高会习题003第三章企业全面预算管理一、案例分析题1、甲公司是一家大型服装制造企业，自2020年开始实施全面预算管理。2020年末召开了预算管理工作会议，主要对2020年的预算执行等方面进行总结，并制定2020年的预算目标。会议要点如下：（1）预算管理组织方面。预算管理委员会是预算管理决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。（2）预算编制方面。2020年在编制预算时，没有以2020年及以往期间的经济活动和预算为基础，则根据2020年的具体需要分析2020年经济活动的合理性，综合平衡后，形成新的预算。（3）预算目标方面。企业计划在制定2020年的目标利润时采用上加法。2020年预计新增留存收益300万元，按照20%的固定股利支付率分配股利。公司的所得税税率是25%，假定不考虑其他因素。、根据资料（1），判断甲公司预算管理组织方面是否存在不当之处，如果存在不当之处，请指出并说明理由。、根据资料（2），判断甲公司2020年预算编制的方法，并说明理由及其优缺点。、根据资料（3），计算甲公司2020年的目标利润。2、甲公司为一家从事钢铁冶炼业务的集团企业。近年来，公司经营业绩持续下滑。为了扭转业绩下滑现状、提高质量、增加效率，甲公司决定从2020年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下：（1）全面预算编制方法。2020年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。（2）全面预算编制方式。自2020年起，公司开始执行“上下结合”式新预算编制方式，由预算参与者制定预算初稿，经上下沟通后形成最终预算。而以前年度的预算编制方式存在弊端，较低层级机构因为担心节省本期预算，导致下期预算减少的问题，从而彻底“用完预算”，没有动力降低本该节省的成本。（3）全面预算编制流程。2020年12月，预算管理委员会对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡后，汇总编制出集团层面的年度预算方案，经过董事会以及股东大会的审议批准后，下达执行。（4）全面预算调整。在预算执行过程中，出现以下事件时，应当坚持预算的刚性，不得调整预算：①无法实现预算目标；②发生合并或者分立等行为；③公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用。（5）绩效评价方法。从2020年开始，采取“定量＋定性”的绩效评价计分方法。为了满足公司多目标、多层次、多因素的绩效评价要求，公司决定采用功效系数法进行综合评价。除此之外，再使用行为法对员工进行考核。假定不考虑其他因素。、根据资料（1），指出2020年甲公司应采取的预算编制方法，并说明其优点。、根据资料（2），指出2020年及以前年度公司分别采取的预算编制方式。、根据资料（3），指出甲公司的预算编制流程是否存在不当之处，并说明理由。、根据资料（4），指出关于预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。、根据资料（5），指出功效系数法存在的缺陷。3、甲公司从事医药化工，电子设备制造销售业务。2020年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：（1）预算管理方面。甲公司产品此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。销售状况良好，但利润水平却不高。通过分析，发现主要原因是费用支出过大。针对每年居高不下的费用支出，公司决策层决定在全公司各个部门实行预算管理，要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上重新编制本部门的预算，并在年底时对预算执行情况进行考核，考核结果与部门领导和员工的报酬直接挂钩。通过这种方式，公司绩效得到了明显改善。（2）预算控制方面。公司上半年净利润指标的预算执行进度未完成阶段性预算目标（50%），但管理费用指标已达到年度预算目标的70%。下半年对于净利润指标要确保总额完成年度预算目标；对于管理费用，要对差旅费、业务招待费等项目分别加以控制。（3）预算调整...
