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“营改增”后建筑企业税务风险管理研究--以A公司为例(部分)税务管理专业VIP免费

“营改增”后建筑企业税务风险管理研究--以A公司为例(部分)税务管理专业_第1页
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“营改增”后建筑企业税务风险管理研究--以A公司为例论文摘要2016年3月23日,财政部、国家税务总局颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),规定自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。1本文贯穿“提出问题-分析问题-解决问题”的思路,站在政策革新的背景下,以案例研究的形式,选取了A建筑公司为例,以A公司在“营改增”后的税务问题为切入点,指出A公司在“营改增”后存在以下税务问题:在“营改增”之后仍然有遗留的营业税事项;老项目占比较大,施工许可证办理不及时;未能利用新政策中的甲供材、清包工模式实现简易征税;一般计税项目中,大量成本费用取不到专用发票,无法实现抵扣;新老项目混用的固定资产未实现进项税抵扣;非常规业务导致税负增加;论文进一步分析导致税务问题的成因,包括税务管理职能薄弱;总分包业务统筹差;未关注挂靠业务风险;供应商的管理漏洞;设备采购、租赁不平衡;关联企业资金拆借业务过多。在风险成因分析基础上,论文提出税务风险管控的措施:一、健全税务风险管理制度。包括重构公司治理框架,提升税务风险治理能力;明确税务风险管理人员的岗位职责;建立健全风险识别制度;建立健全风险评估制度;做好风险应对工作;加强税务管理人员与各部门的沟通。二、规范涉税风险业务流程。包括建立初步的增值税管理制度体系;优化“三流一致”的内部流程;加强项目管理;参与投标管理;优化业务流程,加强销项、进项管理,扩大进项抵扣范围。三、健全涉税风险的监督机制,保障税务风险管理工作的有效执行。包括定期进行企业自查;加强与税务机关的沟通;完善税务风险管理的绩效评价及违规责任处理体系。加强外部税务审计。关键字:建筑业“营改增”税务风险管理AbstractInMarch23,2016,theMinistryofFinanceandtheStateAdministrationofTaxationissuedthe"noticeonthefullimplementationofbusinesstaxVATpilot"(fiscal2016No.36)regulations,sinceMay1,2016,fullimplementationofbusinesstaxVATin1http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922515.htmlthecountry(hereinafterreferredtoreplacingbusinesstaxwithvalue-addedtax(VAT))pilot,constructionindustryandrealestateindustry,thefinancialindustry,lifeserviceindustryandallthetaxpayersofthebusinesstaxincludedinthescopeofthepilot,thepaymentofbusinesstaxtopayvat.Inthispaper,throughtheanalysisofthequestiontosolvetheproblemofthetrainstation,inthepolicyunderthebackgroundofthereform,intheformofcasestudy,selecttheAconstructioncompanyasanexample,theAcompanyinthe"replacingbusinesstaxwithvalue-addedtax(VAT)aftertaxissuesasthestartingpoint,pointsoutthatAcompanyhasthefollowingproblemsinthe"businesstaxchangedby:afterreplacingbusinesstaxwithvalue-addedtax(VAT)"stillhaveleftthebusinesstaxmatters;oldprojectsaccountedforrelativelylarge,constructionpermitsarenottimely;tousethenewpolicyinafreemodeforthematerials,toachieveasimpletax;generaltaxitems,largecosttogetanyspecialinvoice,cannotbededucted;amixofoldandnewprojectsoffixedassetsunrealizedincometaxdeduction;unconventionalbusinessleadstoincreasedtaxburden;furtheranalysisofthecausesoftaxissues,includingtaxmanagementfunctionisweak;thetotalscore.Pooroverallbusinessplanning,notconcernedabouttheriskofaffiliatedbusiness,vendormanagementloopholes,equipmentprocurement,leasingimbalance,associatedcorporatelendingbusinesstoomuch.Onthebasisofriskanalysis,thepaperputsforwardthemeasuresoftaxriskmanagement.Includingthereconstructionoftheframeworkofcorporategovernance,improvetaxriskmanagementability;cleartaxriskmanagementresponsibiliti...

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