上市公司财务舞弊研究以万福生科公司为例 会计学专业VIP免费

论文题目：上市公司财务舞弊研究——以万福生科公司为例目录一、引言.......................................................................1（一）选题背景与研究意义（二）文章框架结构二、上市公司财务舞弊概述.......................................................2（一）财务舞弊概念明晰（二）财务舞弊相关文献综述（三）上市公司财务舞弊动因分析（四）上市公司财务舞弊手段解析三、万福生科案例分析...........................................................7（一）万福生科企业概况（二）万福生科案件始末（三）万福生科舞弊手法及其表现（四）万福生科舞弊动因分析四、上市公司财务舞弊的防范与治理措施..........................................11（一）公司自身层面的防范与治理（二）中介机构层面的防范与治理（三）行政机关层面的防范与治理参考文献......................................................................13摘要上市公司为了保证大股东和管理层的经济利益，使用各种手段进行财务舞弊，不仅破坏了市场的基本秩序，更是对广大投资者的权益造成了严重的侵害，极大地挫伤了股民投资的积极性。本文从定性与定量的角度对上市公司的舞弊手段、舞弊行为的成因进行分析，结合万福生科IPO造假这一案例，从内外两个层面探究万福生科舞弊事件背后成因，并在此基础上综合运用财务分析方法对舞弊过程进行揭示，同时就如何避免财务审计失败提出相应的对策建议。关键字：上市公司；财务舞弊；万福生科一、引言（一）选题背景与研究意义上世纪九十年代初，以“长城机电”财务舞弊案为标志，首开我国上市公司财务舞弊的先河，尽管当时的财务舞弊手段较为单一，手法较为落后，但依然蒙蔽了一批投资者并造成严重损害。几年之后，“东方锅炉”财务舞弊案爆发，舞弊手段有所丰富，较之前更为隐蔽和耐人寻味。近年来，大批财务舞弊案件集中大规模爆发，“银广夏”、“蓝田股份”、“绿大地”等案件数不胜数，舞弊手段令人目不暇接。这些公司财务舞弊行为的发生，侵犯了投资者对公司实际经营情况和盈利状况的知情权，更为严重的是这样舞弊行为对证券市场和社会诚信体系的建设具有严重的负面效应。同时也对建立诚信道德社会造成阻碍，扰乱了公平竞争的市场规则，给经济的发展带来负面影响，引起了社会公众的强烈不满。因此，如何通过审计来发现上市公司的财务舞弊行为并预防造假现象就成为一个现实的议题。2011年9月，万福生科作为农业龙头企业登陆创业板市场进行IPO上市。公司在上市的第一年各项营业收入和利润都实现了增长，各项指标也未有异常状况。但2013年证监会的一次巡查中发现，万福生科有税务账、业务账、银行账三套账本，其中税务账和银行账主要是为了避税和贷款用，而业务账只属于公司内部管理人员查看。证监会通过后续调查发现，问题远不止这些。万福生科不仅存在多套账务的问题，还对公司当年的停产事实进行了隐瞒，虚构了许多公司根本没有的销售合同，入账虚假收入，大幅虚增预付账款数目，夸大公司在建工程投资，并且在公司上市申请过程中就存在虚假陈述事实的行为。万福生科股票被三次停复牌处理，股价下跌数倍，使投资者们蒙受了巨大的损失。以上种种案件充分说明，我们需要重视上市公司财务舞弊行为，不能任由该现象越演越烈，影响资本市场的正常有效运行，令投资者承受经济损失。因此，加强对财务舞弊问题的研究，并从各方面分析其产生的原因，找出能够有效治理上市公司财务舞弊的举措显得意义重大，也迫在眉睫。（二）文章框架结构本文采用理论研究和案例分析相结合的研究方法，以上市公司财务舞弊的动因、手段为切入点，探讨我国上市公司财务舞弊的有关问题。本文首先从理论研究入手，分析上市公司财务舞弊动因、舞弊手段，接着通过我国上市公司财务舞弊的典型案例——万福生科涉嫌欺诈发行和信息披露违规事件为例，分析其造假原因和手段，总结我国上市公司财务舞弊特点，最后针对前述研究分析结果提出有效治理对策。论文主体主要包括五部分的内容：第一部分是绪论，提出本文的选题背景及研究意义，阐述研究方法和论文框架。第二部分是...