税收与生活分析研究分析 税务管理专业VIP免费

税收与生活一、个税改革引起普遍关注自1994年《个人所得税法》正式颁布实施24年以来，个税起征点上调过三次2005年第一次由800元上调为1600元；2007年上调为2000元；2011年上调为3500元。2018年的这次调整，在个人所得税超速增长和居民消费支出疲软的大背景下，外界的期望颇高，百姓、学者甚至部分福布斯财富榜上的大佬也积极谏言，逾11万条意见足见社会之关注。目前个人所得税占总体税收比重约在8%左右，这次调整不会严重影响政府税收收入，调整主要是为了匹配经济和收入增长，并在个税改革上与国际接轨，向混合征收和平衡税负的方向发展。但在间接税为主的国内税收体系中，个税税负的确是广大个人纳税者、特别是工薪阶层最直接、真切的感受，也与个人消费力直接相关。二、个税改革是利益的重新分配在分税制下，税收的调整的核心一直都是调整中央和地方的关系，也有政府与市场关系。在全面“营改增”之后，增值税更是一税独大，地方手上的钱袋子，基本已经别在了中央的裤腰带上。盘点地方手上掌握主动权的，主要就是土地和房地产相关税收、印花和城建了。土地和房地产受限于近年来舆论和调控政策，天花板明显，且强化征管带来的税收增加空间并不大；印花，证券交易印花占据一半，然而回头看看绿油油的大盘，求别说，心累；城建税，那还不是要看增值税和消费税的脸色。而个人所得税，从2017年完成情况来看，全国个税收入11966亿元，仍是第三大收入的税收，地方仍能稳定的从个税中分到40%大约4800亿元，再考虑每年接近20%的增幅，以及稳定的受薪人群和征收便利，这基本仍是地方财政收入最大、最稳定的来源之一。同时，虽然个税的所得来源共有十一大类，但是国内的实情是，个人所得税已差不多沦为“工薪税”，工资薪金法定扣除标准从5000到10000对整体税收的影响其实不言而喻；这时候如果一次大跨度的调整起征点，又是在2016年中央刚拿走地方蛋糕没多久，地方税源将面临进一步流失，恐将影响中央与地方的平衡。同时，这次的调整幅度与前三次调整基本保持相同，也为未来调整留足了空间，从改革的节奏来看，避免未来个税改革陷入被动。此外，个人认为最能体现中央对地方良苦用心的，是目前尚无具体细则的子女教育、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项扣除。在起征点提升不足的情况下，专项扣除更体现了国家对现有居民基本消费和支出的政策导向。换言之，没有生娃、买房的人确实是在承担“惩罚性税收”，倒逼纳税人、特别是年轻人尽快生子、买房，加大医疗、教育支出；而地方拥有的最大资源是什么个人认为并不是土地，而是人口；联想起2017年以来各大城市集体出台多项“抢人才”政策——这抢的哪是人才，抢的分明是行走的人民币。三、自我心态调整所以，回到个人所得税起征点的问题上来，是5000还是10000，这远不仅是影响个人的实际收入和消费力的问题，更不是众望所归便可一蹴而就的结果，居庙堂者自然需统筹考量。况且木已成舟，我们这样真正关心5000还是10000的人，倒不如多去考虑考虑如何开源节流；毕竟你我都不是能随便接个5000万的剧本还在霍尔果斯注册了公司的著名艺人，也不是在石牌村有10栋房收租还在卖12元鸭汤饭的个体工商户老板。