61财务预算管理制度财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为了集团资源配置优化整合，配合集团总体战略规划和及年度经营计划的实现，同时为加强对下属各公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属各公司的经营业绩，特制定本制度。第二条本制度适用于集团公司总部、下属各全资子公司、各控股子公司和分公司。第三条根据本集团及下属各公司的经营业务特点，预算层次可分为项目预算、年度预算、部门预算。下属房地产公司需要编制项目预算、年度预算、月度预算，下属其他公司需要编制年度预算、部门预算。第四条预算编制报送时间：1、项目预算在项目施工图设计前编制完成并报送集团公司；2、年度预算在每一个会计年度第一个月内前编制完成并报送集团公司；3、部门预算根据年度预算在每个会计年度第二个月内编制完成。第五条预算编制原则：1、一致性原则，预算应遵循有利于促进集团下属各公司目标与集团战略目标的保持一致；2、先进性原则，各公司制定的预算目标应高于现已达到的水平，需要公司上下努力奋斗方可实现；3、可行性原则，各公司应本着实事求是，在科学预测和决策的基础上，编制合理可行的预算指标；财务预算管理制度4、不调整原则，各公司的预算一旦定案，原则上不得随意第1页共6页调整或增加；5、全面性原则，全面预算是围绕经营目标而编制的各项预算构成的预算体系，分为经营预算、资本预算、财务预算三大类。第二章预算管理组织体系第六条预算管理组织体系的层次。集团的预算管理组织体系包括三个层次，即预算管理决策层、预算管理职能部门和预算管理责任部门。第七条预算管理决策层由集团公司董事会和集团公司经营班子组成，是预算管理最高的决策机构。其主要职责是：1、负责制定总体经营规划和年度经营计划；2、审定、签发预算管理制度；3、审议、确定、下达预算目标、预算政策和预算程序；4、审定、下达正式预算（子公司的预算需提交子公司股东会或董事会通过）；5、根据需要，决定是否调整或修改预算；6、协调有关预算编制、执行、评价过程中的冲突。第八条预算职能部门由预算归口管理部门和专业管理部门组成。预算归口管理部门是集团财务管理中心，预算专业管理部门包括市场发展中心、工程管理中心、行政管理中心。其主要职责是向预算编制机构提供有关专业方面的信息，对集团和各下属公司的预算草案进行专业评价和审核。第九条预算归口管理部门即集团财务管理中心的主要职责：1、组织集团的预算编制工作；2、对各下属公司的预算草案进行汇总、分析、审核，并将有关财2财务预算管理制度务指标送交相关职能部门进行专业评审；第2页共6页3、根据预算管理决策层批准的预算，组织各预算责任部门执行；4、对预算执行过程中出现的偏差及时进行调查和报告，重大事项报预算管理决策层裁决；5、收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，拟订相关控制政策和奖惩措施。第十条预算责任部门是预算管理的执行层，由集团相关部门和各下属公司组成。下属子公司财务部负责组织本层次预算的编制、上报和预算执行情况的反馈。预算责任部门主要职责：1、根据有关预算目标，编制本层次的预算草案；2、提供预算编制的基础信息；3、将预算指标具体落实，付诸实施；4、进行预算实际执行情况的反馈。第三章预算编制内容第十一条预算管理模式：1、下属房地产公司采用以现金流量为核心的预算管理模式，是以现金流量为预算管理工作的起点和关键所在的一种预算管理模式；2、下属从事房地产行业以外的其他公司采用以销售为核心的预算管理模式，是以市场为导向，以销定产的一种预算管理模式。第十二条编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务，自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。第十三条集团及下属各公司全面预算的内容应该包括：1、经营预算，是为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入的预算，是公司全面预算的基础。主3财务预算管理制度第3页共6页要包括销售预算、生产（开发）预算、成本预算、费用预算；2、资本支出预算，是规划未来期间选择和评价长期资本投资活动的相...
