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第一章所得税1、单项选择题1.1题目:企业于2010年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1000万元，该写字楼税法上采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2011年末，该项投资性房地产的公允价值为1400万元，该企业适用的所得税税率为25％。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2011年末该投资性房地产的所得税影响为（）。A:A.确认递延所得税负债100B:B.不需确认递延所得税C:C.确认递延所得税负债112.5D:D.确认递延所得税资产112.5参考答案：C1.2题目:某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为540万元（假定上期无法预知所得税税率发生变化），本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。A:A.贷方1530B:B.借方1638C:C.借方1110D:D.贷方4500参考答案：C1.3题目:甲公司2010年末“递延所得税资产”科目的借方余额为125万元（均为因承诺售后服务确认预计负债而产生的对所得税的影响），该公司适用所得税税率为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年末该公司固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2011年确认因销售商品提供售后服务的预计负债200万元，同时发生售后服务支出300万元，则甲公司2011年应确认的递延所得税资产为（）万元。A:A.100B:B.225C:C.250D:D.1251/213参考答案：D1.4题目:甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2008年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在2008年末的计税基础为（）万元。A:A.0B:B.400C:C.100D:D.500参考答案：B1.5题目:甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。按照税法规定，未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上再加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，会计上采用年数总和法进行摊销，税法按照直线法在10年内摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。A:A.315B:B.400C:C.450D:D.382.5参考答案：D1.6题目:甲公司2008年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为（）。A:A.应纳税暂时性差异200万元B:B.可抵扣暂时性差异300万元C:C.应纳税暂时性差异300万元D:D.可抵扣暂时性差异100万元参考答案：B1.7题目:某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2008年末该公司产生的应纳税2/213暂时性差异为（）万元。A:A.0B:B.100C:C.-100D:D.不确定参考答案：A1.8题目:甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（）万元。A:A.250B:B.100C:C.225D:D.125参考答案：C1.9题目:某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2000万元，12月31日其公允价值为2400万...