估值业务入门1.概述1.1.编写目的与预期读者本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则，能够更快的介入系统的开发和维护等工作。预期读者：估值系统项目组成员（包括开发、测试、技术支持、维护）估值系统售前、销售成员投资财务核算相关人员1.2.业务及名词解释1.2.1.财务术语类帐套：会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是能够彼此区分的数据集组成，在各账套中的数据必须相对独立，方便管理核算。在具体使用中，我们一般把一个独立的基金资产（一个基金公司内成立若干支基金，每支基金，资产独立）、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算，以及独立的报表管理。会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算，形成的财务体系，称为会计科目。目前金融财务将会计科目体系划分为五大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。在我们面对的多数客户中，投资业务没有直接成本，所以只有4大类会计科目：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的，如“银行存款”、“应收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收利息”科目按产生利息的资金类别，进一步设置明细科目。会计科目是复式记账的基础；会计科目是编制记账凭证的基础；会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则。财务科目的编号，我系统由《证券投资基金会计核算办法》统一规定，便于管理。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。凭证:是用来记录经济业务的发生，明确经济责任，按一定格式编制的，作为记账根据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证两类。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。记帐:先审核原始凭证，原始凭证审核无误后，根据所涉及的科目做记账凭证，做好记账凭证后，就可以按科目填制科目汇总表。月末，汇总科目汇总表，看借方与贷方发生额是否相等，如果相等，并确定记账凭证没有其它其它错误之后，就可以根据记账凭证登记明细账和总账了。登记完账簿之后，就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部分明细账等填报会计报表及其它报税的工作。这一系列工作，都是记账过程。转帐:专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务。定期结转现金和银行存款是财务运作的特点，目的在于按日核计特定现金和银行存款，方便统一操作及管理。结帐:定期把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种帐簿结计清楚，以便进一步根据帐簿记录编制会计报表，另外，企业因撤消，合并而办理账务交接时需要结帐。正常财务操作一般有月结、半年结、年结。结帐之后，凭证就不允许直接修改了，因为结帐后一般都会配套出各类报表，这些报表有的上报上级主管单位、有的对外公布、有的作为参考数据存档入册，所以不能再修改了。如果结帐后发现历史错误，只能在之后用红冲凭证进行改正。明细账:根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的帐户，用来分类，连续的记录有关经济业务详细情况的帐簿资产:是过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来的经济利益。我系统资产类科目列举如下：1002银行存款1021结算备付金1031存出保证金1102股票投资1103债券投资1104资产支持证券投资1105基金投资1106权证投资1202买入返售金融资产1203应收股利1204应收利息1207应收申购款1221其他应收款1501待摊费用负债:是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出...
