1九、会计工作内容(把模拟企业的会计期间调整为2018年12月，需要修改税率等数据)（一）2018年12月份会计工作内容简介【业务1】2日，提现金2000元备用，见表1-1。【业务2】2日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元，图书报纸增值税10%，税额108元，见表2-1至和表2-3。【业务3】2日，转账支付购买支票手续费51元，见表3-1。【业务4】2日，销售车床1台，单价42300元，增值税16%，税额6768元，款存银行，见表4-1和表4-2。【业务5】3日，销售普通车床10台，金额423000元，增值税16%，税额67680元，代垫运费3200元，已经办理托收手续，见表5-1至表5-4。【业务6】3日，开出现金支票报销职工暖气费48440元（从本月起在4个月内分摊），见表6-1至表6-4。【业务7】3日，购买圆钢25吨，单价3100元，金额77500元，增值税16%，税额12440元，运费4560元，运输服务增值税10%，税额465元，款已预付，见表7-1至表7-3。【业务8】4日，销售科任民报销差旅费1322元，住宿服务增值税6%，税额61.20元，收回借款316.80元，见表8-1至表8-3。【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费1400元，见表9-1。【业务10】4日，销售给上海机械厂5台车床，单价42300元，价款211500元，增值税16%，税额33840元，款已预收，见表10-1。【业务11】4日，开出现金支票，发放上月职工工资267592元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元和个人所得税1008元，见表11-1和表11-2。【业务12】4日，开出转账支票支付住房公积金68000元，见表12-1和表12-2。【业务13】5日，销售刻模铣床20台，单价40000元，价款800000元，增值税16%，税额128000元，款存银行，见表13-1和表13-2。【业务14】5日，缴纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1至表14-3。【业务15】5日，收到大连机电公司上个月前欠货款520000元，存入银行，见表15-1。【业务16】5日，用转账支票支付公司会议室修理费1900元，见表16-1和表16-2。【业务17】5日，销售科任民预借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。【业务18】5日，电汇支付购买起重机价款与安装费286470.09元，增值税16%，税额45835.21元，见表18-1和18-2。【业务19】9日，退回预收上海机械厂结余款40660元，见表19-1。【业务20】9日，缴纳上月企业所得税18900元和未交增值税174700，缴纳上月城建税12229元、教育费附加5241元和地方教育费附加3494元，代缴个人所得税1008元，见表20-1和表20-2。【业务21】9日，开出转账支票预付企业暖气费275107.5元，暖气增值税10%，税额27510.75元，于本月起在4个月内分摊，见表21-1和表21-2。【业务22】9日，开出转账支票预付下年度保险费60000元，见表22-1和表22-2。【业务23】9日，从建行银行取得短期借款540000元，见表23-1。2【业务24】9日，机加工车间2009年之前购置的固定资产——磨齿机转清理，原值54000元，已提折旧39000元，见表24-1。【业务25】9日，取得销售磨齿机变价收入及增值税27000元存入银行，见表25-1和表25-2。提示（1）企业销售二手设备开不开增值税专用发票，一是看企业是不是增值税一般纳税人，二是看这台设备是什么时候购进的。（2）如果企业是一般纳税人，处理的设备是在2009年1月1日以后购买的，因为在购买时已经抵扣了增值税专用发票，所以在出售时要依据16%的税率，开具增值税专用发票，计算增值税销项税额。（3）如果是增值税一般纳税人，出售的设备是在2009年1月1日之前购买的，因为购买的时候，没有抵扣进项税额，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。下同。【业务26】9日，按照税法规定计算销售磨齿机税费减免262.14元，并结转固定资产清理净收益11475.73元，见表26-1。【业务27】10日，用现金支付机加工车间更换窗帘费58元，工程服务增值税10%，税额5.80元，见表27-1。【业务28】10日，用现金报销管理部门门牌制作费451元，见表28-1。【业务29】10日，用现金报销销售部门邮费127元，邮政服务增值税10%，税额12.70元，见表29-1。【业务30】10日，电汇办理退货，货款80000元，增值税16%，税额12800元，并按照...
