审 计 小 结一、本审计单位概况 画眉坳钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业，2000 年中央有色金属企业下放地方管理，画眉坳钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团企业的下属企业。该企业建矿于 1953 年，矿区共开拓了十一个中段，建成日处理原矿 1200 吨的选矿厂，企业的主要产品为黑钨精矿。现有两个采掘坑口，一个选矿厂，一个职工医院，一所职工子弟学校。企业现有在册职工 50 人，安置职工 1709 人（已领取安置费，并与企业解除了劳动关系，但尚未落实中办发[2000]11 号文件中规定的政策待遇）；离退休人员2200 人，抚恤人员 1371 人。该企业经兴国县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621331000019），注册资本人民币1027 万元；法定代表人：崔源发，注册地址：兴国县陈也镇。 企业主营：钨精矿系列产品、金属材料、建材、人造金刚石、运输；企业兼营：针织、百货、五交、化工原料、本矿废旧物资收购。2002 年工业总产值（按现行价格）1000.21 万元，实现销售收入 1002.1 万元。 二、审计时间及审计程序 我们于 2003 年 1 月 21-22 日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整 1、补提固定资产折旧 1,215,124.42 元。 2、清理被洪水冲毁、倒塌房屋 18 栋，帐面原值 81,235.11 元，净值-7,186.08 元。 3、调整因年代久远实际已毁损特种储备物资 80367.75 元、特种储备资金 154,000.00元。 4、将应付账款贷方红字余额 6,781.66 元重分类入预付账款。被审计单位审计前：资产总额 4863.48 万元，负债总额 3,396.85 万元，净资产 1466.63 万元，未分配利润-2,123.17 万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额 4735.33 万元，负债总额 3,382.13 万元，净资产1353.20 万元，未分配利润-2,236.61 万元。（二）、被审计单位其他情况1、根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，本次审核过程中，我们对公安分局、学校、职工医院等净值为 1,574,934.82 元的固定资产，认定为非经营性资产，具体明细如下：资产明细表填报单位：房屋设备汇总资产名称账面原值已提折旧净值1、房屋 学校2120689.55894300.571226388.98医院783328.60533498.14249830.5公安1405013628.5421.5小计2918068.151441427.211476640.942、设备 学校38818.0021885.7116932.29医院4092...
