审 计 小 结一、本审计单位概况 盘古山钨矿建矿于 1922 年开矿，1954 年收归国有，位于江西省盘古山镇境内，经过多年发展，逐步形成了年生产能力采出矿 58.1 万吨，钨精矿 2180 吨，水泥 8.8 万吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业，累计上缴利税 17572 万元。现有在职职工 2834 人（其中合同工 853 人、固定工 1981人）、大集体混岗工 258 人、离退休人员 2252 人。2002 年获国务院批准，被列入关闭破产转制重组项目。2002 年末，矿山仍有 B+C 级地质储量，矿石量 109 万吨，钨金属量 9031 吨，品位 0.831%;铋金属 2390 吨，品位 0.22%。服务年限 10 年以上。矿法定代表人钟俊富，注册资本 20390 万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工）。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货 、副食品、日用杂品（除烟花爆竹）、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。 二、审计时间及审计程序 我们于 2003 年 1 月 21-22 日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果盘古山钨矿原账面待处理资产损失 40,724,770.63 元，以上待处理资产是为配合企业破产调账，在审计中未发现于之相关的资产明细构成。经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整 1、补提固定资产少提折旧 2127745.02 元。 2、待处理流动资产中“短期投资－福建华安钨品有限公司”440000 元损失全部转入当期损益； 3、长期投资－厦门湖里宏港企业发展公司 618000 元损失转入当期损益；4、长期投资－福建华安钨品有限公司 276000 元损失转入当期损益；5、长期投资－赣州水泥粉磨厂为钨矿全资公司，该投资按成本法核算，审计中根据水泥厂报表净资产调账，差额 5076237.66 元转损益；6、待处理流动资产中“其他应收款－以前制度停产期损失”挂帐 1447699.53 元全部转损益；7、待处理流动资产中“其他应收款－南康麻双工程亏损”挂帐 175808.73 元全部转损益；8、待处理流动资产中“其他应收款－车辆大修”挂帐 138897.81 元全部转损益；9、短期贷款项下职工借款 67320 元调入其他应付款；10、存货－基本生产中未结转以前年度铋冶炼成本 282491.31 元转损益；11、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额 1.12 亿元，负债总额 9985 万元，净资产 1211 万元，未分...
