一般纳税人申报表填写方法（主表） 1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。 2、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列第 13 栏“上期留抵税额”和第20 栏“期末留抵税额”栏全部开放。 3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列：第 13 栏“上期留抵税额”、第 18 栏“实际抵扣税额”、第 20 栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。 4、第 1 栏、第 4 栏、第 5 栏、第 7 栏、第 8 栏“销售额”：对营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 5、第 5 栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑，即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 8 至 13行之和-第 9 列第 14、15 行之和；本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 14、15 行之和。 说明：主表第 5 栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额，而附列资料（一）第 9 列“合计销售额”第 8-15 栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额（纳税检查调整栏次不开放）。 6、第 8 栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 18、19 行之和。 7、第 11 栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10 列第 1、3 行之和-10 列第 6 行）+（第 14 列第 2、4、5 行之和-14 列第7 行）；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 10 列第 6 行+第 14 列第 7 行。 附表一的（第 10 列第 1、3 行之和-10 列第 6 行），是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额，附表一的（第 14 列第 2、4、5 行之和-14 列第 7 行）是指提供非即征即退的销售应税服务的销项税额（扣除之后）。 8、第 12 栏“进项税额”的填报报要符合以下逻辑： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第 12 栏“税额”。 9、第 13 栏“上期留抵税额” 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本...
