1 三、进一步审计程序工作底稿 2 采购与付款循环： 控制测试 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1. CGC-1：控制测试汇总表 2. CGC-2：控制测试程序 3. CGC-3：控制测试过程 编 制 说 明 ： 本 审 计 工 作 底 稿 用 以 记 录 下 列 内 容 ： (1) CGC-1： 汇 总 对 本 循 环 内 部 控 制 运 行 有 效 性 进 行 测 试 的 主 要 内 容 和 结 论 ； (2) CGC-2： 记 录 控 制 测 试 程 序 ； (3) CGC-3： 记 录 控 制 测 试 过 程 。 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CGC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 3 4 采购与付款循环： 控制测试汇总表 1. 了解内部控制的初步结论 [注 ： 根 据 了 解 本 循 环 控 制 的 设 计 并 评 估 其 执 行 情 况 所 获 取 的 审 计 证 据 ， 注 册 会 计 师 对 控 制 的 评 价 结 论 可 能 是 ： (1) 控 制 设 计合 理 ， 并 得 到 执 行 ； (2) 控 制 设 计 合 理 ， 未 得 到 执 行 ； (3) 控 制 设 计 无 效 或 缺 乏 必 要 的 控 制 。 ] 2．控制测试结论 编 制 说 明 ： 1. 本 审 计 工 作 底 稿 记 录 注 册 会 计 师 测 试 的 控 制 活 动 及 结 论 。 其 中 ， “控 制 活 动是 否 有 效 运 行 ”一 栏 ， 应 根 据 CGC-3 表 中 的 测 试 结 论 填 写 ； “从 了 解 和 测 试 内 部 控制 中 获 取 的 保 证 程 度 ”一 栏 ， 应 根 据 了 解 和 测 试 内 部 控 制 中 获 取 的 审 计 证 据 分 析 填写 ； “控 制 活 动 是 否 得 到 执 行 ”一 栏 ， 应 根 据CGL-4 表 中 的 结 论 填 写 ； 其 余栏 目的 信息取 自采购与付款循 环 审 计 工 作 底 稿 CGL-3 中 所 记 录 的 内 容。 2. 如果注 册 会 计 师 不拟对 与某些控 制 目标相关的 控 制 活 动 实...
