1 全 面 预 算 管 理 业 务 流 程 2010 年 B 2
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1 全面预算管理业务流程 一 、 业务目标 1 经 营 目 标 1
1 科 学 测 算 经 营 预 算 ， 资 本 预 算 ， 财 务 预 算 ， 为 经 营 管理 提 供 正 确 的 决 策 依 据
2 合 理 有 效 利 用 公 司 资 源 ， 确 保 股 份 公 司 效 益 最 大 化
3 规 范 全 面 预 算 管 理 ， 有 效 保 障 股 份 公 司 整 体 目 标 的 实现
2 合 规 目 标 2
1 全 面 预 算 编 制 、审批、分解和执行符合 国家法律法规和股 份 公 司 内部规 章制 度
二、 业务风险 1 经 营 风险 1
1 战略规 划不明确 ， 对未来市场形势和政策 走向判断不准确 ， 造成全 面 预 算 编 制 基础偏离实 际， 导致资 源 配置不合 理 ， 经 营 决 策 失误
2 预 算 体 系不健全 ， 责任单位职责权限不合 理 ， 可能造成预 算 管 理 效 率低下
3 预 算 编 制 方法不合 理 、程序不规 范 、项目 不完整 、口径不一致， 可能导致数据 不准确 、标 准不统一、影响2
1 全 面 预 算 管 理 业 务 流 程 2010 年 B 2
1－ 2 预 算 准 确 性 、合规性
4 预 算 调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
5 经营预 算 、资本预 算 和财务预 算 指标未进行层层分解或责任不落实，未在 ERP 系统中对承诺项目预 算 值进行设置，可能导致预 算 执行不力，失去控制
6 未建立预 算 报告制度或召开分析会，预 算 分析不准确 ，导致预 算 执行偏离预 算 目标
7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预 算 失去其应有的权
