2.1 全 面 预 算 管 理 业 务 流 程 2010 年 B 2.1－ 1 2.1 全面预算管理业务流程 一 、 业务目标 1 经 营 目 标 1.1 科 学 测 算 经 营 预 算 ， 资 本 预 算 ， 财 务 预 算 ， 为 经 营 管理 提 供 正 确 的 决 策 依 据 。 1.2 合 理 有 效 利 用 公 司 资 源 ， 确 保 股 份 公 司 效 益 最 大 化 。 1.3 规 范 全 面 预 算 管 理 ， 有 效 保 障 股 份 公 司 整 体 目 标 的 实现 。 2 合 规 目 标 2.1 全 面 预 算 编 制 、审批、分解和执行符合 国家法律法规和股 份 公 司 内部规 章制 度。 二、 业务风险 1 经 营 风险 1.1 战略规 划不明确 ， 对未来市场形势和政策 走向判断不准确 ， 造成全 面 预 算 编 制 基础偏离实 际， 导致资 源 配置不合 理 ， 经 营 决 策 失误。 1.2 预 算 体 系不健全 ， 责任单位职责权限不合 理 ， 可能造成预 算 管 理 效 率低下。 1.3 预 算 编 制 方法不合 理 、程序不规 范 、项目 不完整 、口径不一致， 可能导致数据 不准确 、标 准不统一、影响2.1 全 面 预 算 管 理 业 务 流 程 2010 年 B 2.1－ 2 预 算 准 确 性 、合规性 。 1.4 预 算 调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 1.5 经营预 算 、资本预 算 和财务预 算 指标未进行层层分解或责任不落实，未在 ERP 系统中对承诺项目预 算 值进行设置，可能导致预 算 执行不力，失去控制。 1.6 未建立预 算 报告制度或召开分析会，预 算 分析不准确 ，导致预 算 执行偏离预 算 目标。 1.7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预 算 失去其应有的权威性 和严肃性 ，导致预 算 控制流于形式。 2 合规风险 2.1 预 算 的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。 三 、 业务流程步骤与控制点 1 年 度预 算 编制和下达 1.1 股份公司相 关 部门 每 年 度 9 月 份组 织 各 分（ 子 ） 公司编制下一 年 度本部门 计 划 。发 展 计 划 部和生 产 经营管理部编制资本支 出 计 划 和生 产 经营计 划 。各 职 能部门分事 业 部编制采 购 （ 存 货 ）...
