地税局纳税信用体系调研报告VIP免费

地税局纳税信用体系调研报告一、诚信纳税的现实意义诚信纳税，就是所有负有纳税义务的单位和个人，都能按照税法的规定，诚实地履行对国家应尽的缴纳税款的义务。诚信纳税是现代税收法制的必然要求，它从道德和法律两个层面规范着征纳双方遵循的税收秩序。目前，许多纳税人还没有形成与社会主义市场经济相适应的纳税意识，各种偷逃税行为还比较严重，因此在我国鼓励广大公民和企业学习税法知识、提高纳税意识，倡导和推行诚信纳税具有积极的现实意义。诚信是做人处世之本。作为纳税人，诚信纳税是提高和维护自身信用的需要，是其社会道德信用的重要内容。一个国家，丧失纳税诚信那是最坏的一种社会信用记录，必将影响其一系列社会活动。依法诚信纳税，是建立公正、竞争和统一的市场秩序的重要条件，它对于实现全面建议小康社会目标具有十分重要的意义。提倡诚信纳税，有利于全民纳税素质的提升。以前我们一直讲公民要依法纳税，现在提出公民要诚信纳税。从形式上看，二者没有太大区别。但从内涵上分析，二者的差别是很明显的。这种差别主要表现在：前者只是一个单纯的税收法律规范，纳税似乎是被动的；而后者使纳税成为一种发自内心的自觉的行为。所以说，后者更有利于提高全民纳税意识。另一方面，企业的发展需要依靠各方面的条件，但最根本的是要依靠自身的信用，所谓商无信而不兴。是否按照约定偿还借款、支付货款、交付货物，表明一个企业对其他商家和客户的商业信用度；是否按照法律规定履行纳税义务，是表明一个企业对国家的纳税信用度。重新修订颁布的《税收征管法》规定了税收优先权原则。如果一个企业不诚信地履行纳税义务，其对外提供的抵押、质押等担保的信用程度会大大降低，包括它的合并，分立都受到很大的限制。同时，由于企业不诚信地履行纳税义务，还要付出额外的税收成本，承担对其不利的法律后果，会使其因此而失去很多的商机。所以，从企业自身生存和发展来考虑，也应当提高自身的纳税意识。提倡诚信纳税，也有利于改进税收工作，促进税收执法水平的提高。实践证明，第1页共5页提倡和实现诚信纳税，仅靠纳税人自身的努力是不够的，还需要社会各方面为实现诚信纳税营造良好的环境和氛围。其中最主要的是要求作为征税主体的税务机关，要规范纳税服务，做到文明执法；要诚信地履行对纳税人的承诺，为纳税人诚信履行纳税义务创造条件，不断提高税收服务水平。同时要做到公平执法，使诚信纳税者的合法权益得到保护，使偷、逃、骗税者受到法律应有的制裁。只有这样，才有助于国家依法征税。二、我国纳税信用体系现状当前，我国税收流失严重已是不争的事实，据有关组织和专家估计：我国增值税流失率为44%，所得税流失率为79%，关税流失率为56%。笔者认为，纳税人信用的缺失是造成税源监控难的最主要原因。不讲信用，正常的社会关系就难以维系，市场经济难以发展和完善。一方面，通过信用的方式可以调整税收征纳关系，规范税收秩序，净化税收环境；另一方面，在实施依法治税的同时，通过税收信用的形式加以管理、指导、教育纳税人自觉纳税，不断提高公民的纳税意识，推进依法治税的进程。然而，我国纳税人在纳税上缺乏的正是信用。现实生活中，由于相当一部分纳税人的纳税意识和法制观念比较淡薄，税收的法律法规和相关配套措施不尽完善，征纳双方的互信关系尚未完全建立，诚信纳税的环境远未形成，依法治税任重道远。加之目前我国非现金交易程度很低，现金使用的范围很广，频率也高，通过现金交易使得建假帐、隐瞒收入偷税的现象十分容易，也比较普遍。同时，由于个人信用制度还没建立，银行网络与税务网络互不相连，在纳税人的纳税信用很低的情况下，对税源实行有效监控就显得十分困难，特别是对高收入者征收个人所得税更是力不从心。因此，加快建立纳税人信用体系，积极推行诚信纳税，是解决税源监控难的最有效的途径，也是推行依法治税的必然选择。三、建立和完善纳税信用体系的几点设想（一）通过宣传教育为诚信纳税营造良好的社会风气。一是广泛开展诚实守信的道德教育。要建立以诚信为原则的社会主义市场经济的道德标准，就必须在全国范围内大力开展以“诚信兴国...