企业内部控制制度 ——工程项目类内控流程图 1 1 ．1 工程立项控制 1 1 ．1 ．1 工程项目业务流程 1．工程项目业务流程与风险控制图11-1 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D 1 D 2 D 3 工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加 开始 根据需要履行外部报批手续 成立项目部 进行工程 项目决策 支付预付款 审批 讨论工程项目变更的成本和可行性 组织进行工程 项目立项研究和可行性研究 2 提出工程 项目的需求 1 选择工程 项目采购商 编制工程 项目概预算 提出预付款 支付申请 4 监督、控制项目施工 接下页 开展项目 施工 提出《工程项目变更 申请》 参与编制并提出建议 工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失 3 5 （续） 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D 3 D 4 重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失 验收通过 结束 组织开展 单项和竣工 验收工作 参与 提出单项和竣工 验收申请 接上页 根据意见进行修理、完善 未通过 通过 支付 剩余款项 开展项目 后评估 申请支付 剩余款项 进行相关 账务处理 7 8 6 资料文件存档 2．工程项目业务流程控制表11-1 工程项目业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D 1 1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策 2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续 D 2 3．选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式 4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 D 3 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 D ...
