下载后可任意编辑 一、基金资产 （一）现金的定义:现金是存放于新农合经办机构、由出纳人员经管的现金形式的基金资产。期末结余在借方表示临时存放于农合经办机构或出纳手中的库存现金。经办机构应加强对库存现金的管理，提高使用效率，保护其安全、完整。 现金的的核算：经办机构应设置基金“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，根据业务发生顺序逐笔登记。每日终了应结出当时的现金收入合计与支出合计数和结余数并将账面结余数与实际库存现金进行核对，做到账款相符。 现金的账务处理： 1、经办机构收到下年度以现金形式缴入的参合款时，借记“现金”科目，贷记“暂收款-明细”； 2、将收取的现金存入收入户存款时，借记“收入户存款”，贷记“现金”； 3、从银行提取现金时，借“现金”，贷“支出户存款”； 4、用现金发放参合农民报销医疗费时，借“暂收款-明细科目”，贷“现金”。 (二)银行存款：按新农合基金财务管理的实际要求，新农合银行存款分为：收入户存款、支出户存款、财政专户存款。每月末会计人员应与银行进行银行存款账核对。1、收入户存款的核算：收入户存款核算的主要是暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入，以及本账户的利息收入。根据基金收支两条线原则，收入户除向财政专户划转收入外不得发生其他支付业务。收入户月末无余额。 收入户存款的账务处理： ……收取下年度参合费存入银行时。借记“收入户存款”，贷记“现金” ……将收取核对无误的参合费上缴到县级合管办时，借记“暂收款-农民个人缴费收入等明细”，贷记“收入户存款”。……收银行通知记当季度利息时，借“收入户存款”，贷“暂收款-XX 存款户利息”；……将利息划转到县合管办时，借“暂收款-XX 存款户利息”，贷“收入户存款”2、支出户存款的核算：支出户核算的主要是接爱财政专户拨入的基金；支付基金支出款项；暂存该财政账户的利息收入；划拨该账户资金到财政专户。根据收支两条线管理原则，支出户除接受财政专户拨入的基金和该账户的利息收入和向定点机构、乡镇合管办划拨本户资金以外，不得发生其他业务支出,期末余额在借方，反应基金支出户存款结余额。支出户存款的账务处理：……收到县级拨入医疗报销款时，借“支出户存款”，贷“暂收款-住院统筹基金-XX医院（门诊统筹基金-XX 乡医）”；……发放农合医疗费时，借“暂收款-(住院统筹基金-Xx 医院、门诊统筹基金-XX 乡医)”，贷“支出户存款”；……收取银行利息通知入账...
