下载后可任意编辑XX 集团公司责任预算管理制度 -第四章 预算管理制度 (1)第四章 预算管理制度一、概述一）预算制度的管理定位★ 预算是集团公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业务计划内容，并落实相关责任目标；★ 预算管理以经营计划、营销计划为基础，以责任会计制和经济责任制为基本管理工具，对集团公司实施目标化和责任化管理；★ 集团公司的中期战略规划、年度经营计划基本指标是预算管理的原则基准；★ 预算编制结果是用以指导集团公司年度经营、财务评价和绩效考核的依据。 二）预算管理制度的内容预算管理制度包含以下内容：★ 预算管理模式★ 预算组织，涉及部门及关系★ 预算目标体系★ 预算编制与调整★ 预算执行监控★ 预算考评与反馈三）预算管理基本循环图下载后可任意编辑 预算目标：考虑各业务部门工作预期，结合集团公司战略进展规划和总体业务预测，参考上期预算执行情况和考评结果，制定预算方针，确定公司预算目标；预算目标包括为集团公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系，在预算中主要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标；总目标包括净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目标包括二级利润中心的利润、收入中心的销售收入、成本中心的生产成本、各基层单位的明细预算目标项等。预算编制 / 调整 ：通过总目标确定和目标分解，确定预算年度的目标体系，分解各部门预算目标之后，各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案，编制本部门预算草案，由各公司财务部及集团公司财务部对各级预算进行汇总，并据此编制损益预算表、资产负债预算表和现金流量预算表。年度预算执行过程中，可根据外部环境的变化、实际经营情况与预算的差异程度、业务目标的修正等因素的变动，根据相应的管理权限及调整法律规范，对年度预算进行调整，剩余年度的经营按调整后的预算方案执行。预算执行 / 监控 ：各级责任中心和基层业务/职能部门按预算标准开展经营活动；在预算执行过程中，为保证预算执行的严肃性和可控性，通过计划调整控制、资金收付权限监控、业务审批权限监控、部门预算反馈报告等手段来进行预算执行和监控，确保预算目标实现；预算考评：预算年度考评报告反映了预算目标的完成情况，是下一年度预算目标确立的基础，同时也是下载后可任意编辑对部门和员工进行绩效考核的依据。四）预算管理控制目标 保障集团公司按既定的战略规划开展年...
