全面预算案例 某公司在2001 年第四季度做2002 财年全面预算
设下年度经营目标利润为217000 元，需实现的目标销售收入测算为 525000 元
预测资料表明，A 产品年销售量 1200 件，B 产品年销售量可达2000 件
销售收入预计可在当季收回50%，次季收回 50%，各项销售费用预计为销售收入的 1%，均在当季支付，年初应收帐款余额为 55000 元，于预算期第一季度收回
设 A 产品预算期初存货为 150 件，最低库存量 80 件，最高库存量 150件，预算年末存货为 130 件，最大生产量 400 件；B 产品预算期初存货为 200件，最低库存量 100 件，最高库存量250 件，预算年末存货为 220 件，最大生产量 600 件
假定第一季度节假日较多，第三季度停电较多
设该公司生产的A、B 产品共同耗用一种甲材料，单位产品耗用量分别为 4件和 1 件，其单位采购成本为 20 元，预算期初存货为 300 件，期末存货预计为下期生产耗用量 20%，预算期存货为300 件，采购货款假定当期支付 40%，下期支付 60%
设预算期初应付购货款12000 元，在第一季度支付
设该公司在生产A、B 产品时所需单位直接人工工时分别为 6 小时和 2 小时，平均小时工资率为 5 元
设该公司拟进行设备更新，根据确定的最优方案，在考虑企业现金支付能力和筹措的可能性基础上，决定在下一年度第一季度购进设备，并以分两季付款的方式购买，购进时付款 60%，下季末再付款 40%，并支付欠款利息（假定年利率为 8%），该设备总价款为80000 元
假定该企业全年所得税为108500 元，分季平均支付
根据董事会决议，股利分配按经营目标利润的 20%各期均等支付
期末现金最低库存额为15000 元，现金短缺时，主要在各期初向银行申请贷款（贷款年利率为12%），贷款的最低起
