下载后可任意编辑全面预算管理制度12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑文件编码：SGRZG 06/10山东钢铁集团日照有限公司管理文件全面预算管理制度版次 ：第 1 版 -11-9 发布 -11-9 实施22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑山东钢铁集团日照有限公司 发布修改履历版次/修改号章节条款修改理由/修改内容修改人审核人批准人批准/实施日期32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑1/0起草发布胡明龙李东祥陈向阳 /11/942024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑1 目的为法律规范山东钢铁集团日照有限公司（以下简称公司）全面预算管理，强化内部控制，落实管理责任，严格责任考核，确保公司战略目标的实现，根据公司开展全面预算管理的要求，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于公司全面预算工作的法律规范管理。3 引用及相关文件3.1《企业会计准则》（财政部 财会〔 〕3 号文）3.2《省管企业全面预算管理指引》（鲁国资企改〔 〕23 号）3.3《山东钢铁集团有限公司全面预算管理制度》4 定义4.1 全面预算是指公司在科学预测、决策的基础上，以货币及其它数量形式反映的、未来一定期间内全部经营活动的行动计划和相应措施，是实现企业资源配置优化的工具，是对企业经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预测、预算，并对其执行过程与结果进行分析、控制、调整和考评的一系列管理活动。全面预算由业务预算、资本预算、资金预算和财务预算构成。4.2 业务预算。包括销售预算、生产预算、采购预算、存货预算、人工预算、成本费用预算、应付及应收账款预算等。业务预算主要依据市场情况、产能产量、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。业务预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。4.2.1 销售预算是关于公司在未来一定期间内销售各种产品及实现收入的详细计划，是整个预算管理的基础，是全面预算编制的起点。4.2.2 生产预算是根据销售预算编制的，是预算期内为生产各种产品所做的详细计划。4.2.3 采购预算是根据生产预算、存货预算编制的，是预算期内为产品生产所采购的各种大宗原燃料、动力及辅料的供应计划。4.2.4 成本费用预算是对公司在未来一定期间内为实现生产销售等经营目标而需要发生的各种成本费用的详细计划。成本费用预算包括产品成本预算、制造费用预算、薪酬费用预算、销售费用预算、管理...
