下载后可任意编辑 初级职称《初级会计实务》会计分录总结1.现金清查 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金借：其他应收款-XX 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：其他应付款无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：营业外收入2．应收票据a 取得 借：应收票据(面值)贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额)b 到期收回 借：银行存款贷：应收票据c 到期未收回 借：应收帐款 贷：应收票据d 未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款3．应收帐款 a 赊销 借：应收帐款下载后可任意编辑 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)b 代垫运费 借：应收帐款 贷：银行存款c 收回货款 借：银行存款 贷：应收帐款发生现金折扣时借：银行存款 财务费用贷：应收帐款d 改用商业汇票结算借：应收票据贷：应收帐款4 预付帐款 a 付款借：预付帐款 贷：银行存款b 给货 借：材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付帐款c 预付<货款，则需补付货款，借：预付帐款 贷：银行存款预付>货款，则需退回多余，借：银行存款 贷：预付帐款5 坏帐准备a 计提坏帐准备 借：资产减值损失-计提的坏帐准备 贷：坏帐准备冲减多计提坏帐准备 借：坏帐准备贷：资产减值损失-计提的坏帐准备b 应收款项作坏帐转销即发生坏帐 借：坏帐准备贷：应收帐款c 已确认的坏帐又收回 借：应收帐款 贷：坏帐准备借：银行存款 贷：应收帐款下载后可任意编辑6 交易性金融资产 a. 取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b 持有时――现金股利和利息(1) 收到买价中包含的股利和利息借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷：应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益借：银行存款 贷：应收股利(应收利息)c 期末计量 (1)公允价值>帐面余额借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益(2)公允价值<帐面余额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允...
