内部控制手册 1 第七章 全面预算（BG) 7.1 总述 本章所指预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能,能够整合和优化配置公司资源，提升公司运行效率，促进公司实现发展战略. 7.2 控制目标 7。2。1 合规目标 预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度,使公司满足五部委发布的《企业内部控制应用指引第15 号-全面预算》中所规定的相关要求。 7.2。2 经营目标 通过全面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功能，为经营管理提供正确的决策依据，从而优化公司的资源配置，提高资金使用效率,提升公司运行效率，促进实现公司发展战略和经营目标。 7.2.3 财务目标 通过实施全面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本和费用。 7。2。4 战略目标 通过全面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战略目标开展，达到资源优化配置，支持公司战略目标实现，保证公司的持续发展。 7。3 业务流程管控 7。3.1 流程责任部门 财务资产部为本流程主责部门。 7。3.2 流程范围 全面预算管理包括以下二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算监控与分析、预算调整、预算外事项、预算考核。 7。3.3 总体控制政策 1) 公司应制（修）订全面预算管理制度，对预算工作组织、编制与下达、预算执行和监控、预算调整以及预算工作考核等内容进行规范； 内部控制手册 2 2) 公司应建立健全的全面预算管理和执行体系,明确组织架构及其职责权限。全面预算组织机构一般包括:预算管理委员会、预算管理办公室以及全面预算执行单位； 3) 应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗位,不相容岗位应互相分离、制约和监督.以下岗位必须做到分离： - 预算编制与预算审批； - 预算审批与预算执行; - 预算执行与预算评价。 7 .3.4 风险控制矩阵 1) “风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见7。3.2），反映该流程涉及的主要业务内容； 2) “风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素,并据此设计具体的内部控制措施。此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据. 本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表7—1". 7 。3.5 权限指引 本流程关键环节所涉及的管理、决策权...
