第三章税收法律制度(-大纲考点归纳)VIP免费

下载后可任意编辑第三章 税收法律制度第一节 税收概述 1. 税收的特征： （1）强制性； （2）无偿性； （3）固定性。 2. 税收的作用： （1）组织财政收入的主要形式； （2）是调控经济的重要手段； （3）维护国家政权； （4）国际经济交往中维护国家利益的保证。 3. 税收的分类 （1）按征税对象分类：A 流转税：如增值税、消费税、营业税、关税，（在生产经营及销售环节征收，不受成本费用影响）；B 所得税：如企业所得税、个人所得税，（体现量能负担原则，所得多的多征）；C 财产税：如房产税、车船税，（税收负担与财产价值数量有关）；D 资源税（税负高低与资源级差收益水平有关）；E 行为税：如印花税、车辆购置税，（选择性明显，税种多，时效性强）： （2）按征收管理的分工体系分类： ①工商类税 ②关税 （3）根据征收权限和收入支配权限分类： ①中央税，如：关税、消费税； ②地方税，如：营业税、城市维护建设税、房产税、契税、土地增值税； ③中央地方共享税，如：增值税、所得税、资源税； （4）根据计税标准分类： ①从价税，如：增值税、营业税、个人所得税；以征税对象的价值或价格为计税依据。一般采纳比例税率和累进税率。 ②从量税，如：资源税、城填土地使用税；以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据。一般采纳定额税率。 ③复合税，如：对卷烟、白酒征收的消费税。从价和从量相结合。 4. 税法概述 （1）税法是调整国家和纳税人之间权力义务的法律法律规范总称。 税收属于经济基础的范畴，税法属于上层建筑的范畴。 （2）税法的三个基本构成要素： ①纳税义务人； ②征税对象；---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑 ③税率。 5. 税法的分类 根据税法的功能和作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。 税收程序法包括：《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》。实体法，例：个人所得税。 6. 税率 （1）税率是税法的核心要素，具有统一性和相对固定性，（而不是相对灵活性）. （2）我国现行税率主要包括： ①比例税率，例：增值税、营业税、企业所得税； ②定额税率，例：资源税、车船使用税； ③累进税率又分为：超额累进税率，例：个人所得税； 超率累进税率，例：土地增值税； 7. 在我国征税对象是物和行为，...