下载后可任意编辑第三章 税收法律制度 第一节 税收概述 考点 1：税收的特征：强制性、无偿性(无偿性是税收区别于其他财政收入的最本质的特征，是税收“三性”的核心)、固定性。 考点 2：税收的分类(四种分类方法) 1.按征税对象分：1)流转税类。(2)所得税类 3)财产税类(4)资源税类(5)行为税类。 2.按征收管理的分工体系分类：(1)工商税类(2)关税类。 3.按税收征收权限和收入支配权限分：1)中央税。(2)地方税(3)中央地方共享税。 4.按计税标准分：(1)从价税 2)从量税(3)复合税。 考点 3：税收与税法的关系 1.税法与税收存在着密切的联系。税收以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。2.税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。 考点 4：税法的分类 1. 按税法内容的不同：---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑 (1)税收实体法：是规定税收法律关系的实体权利、义务的法律法律规范的总称，是税法的核心部分。例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。 (2)税收程序法：以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律法律规范的总称，是税法体系的基本组成部分。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。 2. 根据主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法、国际税法、外国税法 3. 按税收法律级次划分： 1)税收法律：①制定部门：全国人大及其常委会。②法律地位：仅次于宪法，高于税收法规、规章。③代表性文件：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国征收管理法》等。 (2)税收行政法规：①制定部门：国务院。②法律地位：低于宪法和税收法律③代表性文件：《中华人民共和国企业所得税法暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等。 (3)税收规章：分为税收部门规章和地方税收规章。 税收部门规章：①制定部...
