- 1 - "进料边角料内销"为何意思?? 这种情况,你们应该是用手册进口的材料,在手册核销的时候,将进口时的材料重量和相应材料制成的产品出口时的重量进行比对,材料重量大于产品重量的部分,就视为边角料,由于该边角料没有出口,所以视为内销,要补交进口增值税。 问:进料深加工结转和一般的进料加工有何区别,免税和退税如何操作?贸易码还是 15 进料加工吗? 答:在实务上一般是这样理解的:进料深加工结转是指上游企业将进口料件加工成品后不出口,而是作为中间产品转售给境内下游企业进一步加工,该结转环节称为深加工结转;一般的进料加工是指由一个企业加工成品后直接出口离境。在海关处理上,进料深加工结转和一般的进料加工贸易码均是 15,但是企业在退(免)税申报时,一般的进料加工贸易码录 15,进料深加工结转贸易码录 99。 3.企业收到贸易方式为料件放弃与进料边角料内销的进口货物报关单,做免抵退时要如何处理呢?谢谢! 该部分进料应冲减免税进口料件,转回两个抵减额(免抵退不得免征和抵扣税额抵减额、免抵抵退税额抵减额)。 免、抵、退税操作流程 1. 免抵退预申报 将所有当应申报的明细数据在第一步模块中录入(包括进料加工手册登记:根据海关合同备表录入;进口料件明细申报录入:根据当期进口报关单录入;出口货物明细申报录入:根据当期出口报关单录入(在单证不齐标志栏要录入B);生成出口货物冲减明细:指如上期出口有金额等录入错误的,在此项找到原数据冲销;收齐出口单证明细录入:根据已核销的报关单录入(点批量接单);进料加工手册核销录入:只要录入序号及手册号,其他数据自动产生,不可修改,与报关员提供的核销资料核对 OK 就可以了) 进料明细数据的录入应注意如下内容: A.对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单,应作为当期进料录入 B.对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”、等进口报关单,不能作为当期进料录入 C.对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”、等出口报关单,必须冲减当月进料,即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录 D.对发生“进料料件转内销”、“边角料转内销”的,企业必须按海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额,具体处理是:录入的进口报关单号为“海关代征增值税的完 - 2 - 税证”上的报关单号...