远期信用证的欺诈问题 一．远期信用证概念（王文艳） 远期信用证，是指开证行或付款行收到合格单据和汇票（或只有单据）后，不立即付款，而是等到信用证规定的日期才付款的信用证。 二．远期信用证业务的运作程序 （王文艳） 进口商委托开证行对外开立信用证； 通知行在收到信用证后，通知出口商；出口商组织货物，装运出口并取得信用证需要的单据； 出口商将信用证需要的单据提交议付行； 议付行审单无误后，将单据寄交开证行； 开证行审单无误后，对外承兑，并在到期日付款； 在开证行承兑后，议付行对出口商办理票据贴现手续； 开证行通知进口商承兑赎单；进口商承兑到期付款。（这里说得有问题，信用证付款人是开证行而非进口商） 在正常的信用证结算方式下，进口商可以顺利地收到货物而不必担心付款后无法收到货物，出口商可以顺利地收到货款而不必担心发货后无法收款。 三．远期信用证的欺诈原理 （一）欺诈形式 1 ．开证申请人和受益人共同欺诈 （1 ）循环开立远期信用证（开后证还前证）（王文艳 张英男） 这是在我国比较多的远期信用证欺诈方式。信用证欺诈实施者利用的是远期信用证（不对，应该是远期信用证项下的远期汇票）可以先承兑，然后在承兑到期日付款。 以承兑后1 8 0 天付款远期信用证为例，欺诈者可以在银行承兑后，将银行承兑汇票在国际市场上贴现，使用贴现资金将近1 8 0 天（扣除收到承兑通知和贴现的日期），在需要付款时使用贴现资金付款。 欺诈者通常不只是开立一个信用证，而是开立一系列远期信用证，例如每月各开立一个承兑后1 8 0天付款的信用证，然后用7 月开立的远期信用证贴现资金偿还1 月到期的信用证付款，用8 月开立的远期信用证贴现资金偿还2 月到期的信用证付款，如此循环使用，既不会发生信用证垫款，又可以使用贴现资金。一旦这种循环被制止或被打破，马上就会出现巨额的信用证垫款。在这个过程中，开证申请人需要在境外找一个合作伙伴作为受益人，同时还需要境内机构的“配合”，伪造一些虚假的贸易合同。 （2 ）开立无贸易背景远期信用证骗取银行资金 （张英男） 其作案手段多种多样。如用假合同、假单据伪造贸易背景，国内开证申请人和国外受益人联手诈骗银行。 当国内申请人利用假合同欺骗银行开出远期信用证后，国外受益人通过交单行交来与该证相符的假单据。由于他们的目的是骗取银行资金，所以不管单据真伪，有无不符点，申请人都接受单据，催促开证行承兑...
