下载后可任意编辑1Z102080 流动资产财务管理一、现金和有价证券的财务管理现金包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金的一种转换形式，是现金替代品，被视为“现金”的一部分。猎取收益是企业持有有价证券的原因。1．现金管理的目标企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，由此造成的损失称为短缺现金成本。企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以猎取最大的长期利益。2．现金收支管理（1）力争现金流量同步（2）使用现金浮游量现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额。（3）加速收款（4）推迟应付款的支付3．最佳现金持有量常用的确定现金持有量的方法有：成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本主要包括：（1）机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。（2）管理成本。现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。（3）短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。教材 148 页【例 1Z101081】（新增）二、应收账款的财务管理1．应收账款管理的目标职称英语、公务员、MBA、建造师、司法、等网络辅导视频专卖。 唯一淘宝店铺：金牌考吧下载后可任意编辑应收账款产生的主要原因是扩大销售，增强竞争力，其管理的目标就是 求得利润。需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。2．信用政策的确定信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。（1）信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。（2）信用标准信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面：1）品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。2）能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。3）资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况。4）条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。5）抵押（Collateral）。抵押指客...
