概 念企 业 为 了 近 期 内 出 售 而 持 有 的 金 融 资 产可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产 ， 以 及 没 有 划 分 为 持 有 至 到 期 投 资 、 贷 款 和应 收 款 项 、 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产持 有 目 的赚 取 短 期 差 价介 于 短 期 获 利 和 固 定 收 益 之 间包 括股 票 、 债 券 、 基 金债 券 、 股 票交 易 性 金 融 资 产 -成 本可 供 出 售 金 融 资 产 -成 本交 易 性 金 融 资 产 -公 允 价 值 变 动 -利 息 调 整投 资 收 益 -应 计 利 息公 允 价 值 变 动 损 益 -应 收 利 息 -公 允 价 值 变 动 -减 值 准 备其 他 综 合 收 益投 资 收 益核 算 原 则完 全 公 允 价 值 来 计 量公 允 价 值 与 实 际 利 率 相 结 合 （ 债 券 时 ）公 允 价 值公 允 价 值 + 交 易 费 用交 易 费 用 记 入 投 资 收 益交 易 费 用 记 入 成 本借 ： 交 易 性 金 融 资 产 — 成 本 （ 公 允 价 值 ， 初 始 确 认 金 额 ）股 票 借 ： 可 供 出 售 金 融 资 产 — 成 本 （ 公 允 价 值 + 交 易 费 用 ） 投 资 收 益 （ 交 易 费 用 ） 应 收 股 利 （ 已 宣 告 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 ） 应 收 股 利 （ 已 宣 告 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 ） 贷 ： 其 他 货 币 资 金 应 收 利 息 （ 已 到 付 息 期 尚 未 领 取 的 利 息 ） 贷 ： 其 他 货 币 资 金债 券 借 ： 可 供 出 售 金 融 资 产 — 成 本 （ 面 值 ） 可 供 出 售 金 融 资 产 — 利 息 调 整 应 收 利 息 （ 已 到 付 息 期 尚 未 领 取 的 利 息 ） 贷 ： 其 他 货 币 资 金初 始 确 认 金 额设置科目 名称 内 容交 易 性 金 融 资 产可 供 出 售 金 融 资 产取 得、 投 资 时收 到 包 含在价 款 中的现 金 股 利 或利 息支付 价 款 中包 含了 已 宣 告 但尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或已 到 付 息 期 但尚 未 ...
