下载后可任意编辑个人所得税的税务筹划【高校老师个人所得税税务筹划讨论】一、高校老师工资薪金税务筹划策略 （一）工资薪金适当福利化，降低老师名义收入。一般来说，老师的工资 、薪金收入超过 1600 元就要纳税。筹划时，可以将超过 1600 元的工资、薪金部分用于职工福利支出，这样不可仅改善老师福利状况，增加其可支配收入，还可以降低名义收入以减少纳税。高校通常可以为老师支付交通、通讯、用餐等基本消费支出，相应地降低其税前工资，减少计税依据；为教职工购房提供一定期限的优惠贷款，之后每月从其工资额中扣除部分款项用于归还贷款，减轻老师的贷款利息负担；为老师免费提供福利设施，如免费家具、健体中心、办公设备、交通工具等，只要不将其转化为现金支付或改变产权归属，则可不必缴纳个人所得税；为教职工提供周转房或负担其房租；提高教职工的办公条件，为其配备办公设施及用品；每年为老师报销一定额度的图书资料、学习培训费用。具体筹划时，学校应建立实报实销（或限额报销）制度，明确各职别老师的报销方式及限额，并依据合法的报销凭证处理。 [例 1]王教授每月工资为 5350 元，每月需支付：房租 2100 元、交通费 120元、电话费 150 元，食堂用餐 200 元。除去以上固定开支，王教授可动用收入为 2780 元。王教授每月应纳税额为 437.5[（5350-1600）15%-125]元。假如以上每月固定支出由学校实行实报实销方式负担，而每月工资下调为 2780 元，则每月应纳税额为 93[（2780-1600）10%-25]元。经筹划后，学校支出不变，但王教授每月可节税 344.5（437.5-93）元，全年共节税 4134 元。 （二）合理发放年终奖金、津贴。2024 年税法规定，雇员当月取得的全年一次性奖金作为单独一个月的工资、薪金所得计税，用当月取得奖金数除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额；雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，一律与当月工资、薪金收入合并纳税。因此可以通过合理分配奖金，尽可能地降低年终一次性奖金的适用税率，即在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下，只要不提升年终奖金的适用税率级数，应尽量将各种奖金合并在年终一起发放。但假如月收入本身适用1下载后可任意编辑税率已低于年终奖金适用税率，就应将奖金转换为月收入发放。 [例 2]刘教授 2024 年每月工资为 4500 元，当年年终超课时津贴、科研津贴估 计 为 36000 元 ， 若 奖 金 按...
