下载后可任意编辑企业融资资金流动诠释 0 引言 企业融资资金流动分析是分析企业从那些途径取得资金，又将这些资金应用到那些方面，从而分析资金来源和资金应用的对应性
分析的目的是考察企业有没有财务风险，有没有经营风险，有没有偿债风险
论文百事通 2024 年 5月 22 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本法律规范》，其中，一个重要内容就是“进行风险评估”，并“运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内”（第 28 条）
对融资资金进行流动分析，就是为了实现这一目标
1 融资资金流动分析的基本原理 融资资金流动分析的基本原理是对融资资金运行情况进行定点归类，确认资金的属性——是资金运（应）用，还是资金来源，再据此分析资金运（应）用和资金来源的合理性
例如，某投资者创办甲科技公司投入资本金 100 万元存入银行
当期，该公司支付 70 万元购买一批科技产品，并全部售出，收款 86万存入银行
由于该科技公司新办，一切税费免交，未发生其他费用
期末，该公司编制的资产负债表、利润表如下（见表 1、表 2）
根据表 1、表 2 进行资金流动分析如下： ① 公司他创立时： 资金的应用 银行存款余额 100 万元 资金的来源 实收资本余额 100 万元 ② 营业一期后： 资金的应用 增加银行存款 16 万元 资金的来源 增加未分配利润 16 万元 1下载后可任意编辑 从以上分析可见，企业融资资金流动分析主要是比较资产、权益项目的期初、期末差额
对于资产类项目来说，期末余额大于期初余额，是企业增加资金的应用；期末余额小于期初余额，是企业增加资金的来源
对于权益类项目来说，期末余额大于期初余额，是企业增加资金的来源；期末余额小于期初余额，是企业增加资金的应用
2 融资资金流动分析的应用实例 例 1：夏宇工厂 2024 年 12 月 31 日资产负债
