下载后可任意编辑企业融资资金流动诠释 0 引言 企业融资资金流动分析是分析企业从那些途径取得资金，又将这些资金应用到那些方面，从而分析资金来源和资金应用的对应性。分析的目的是考察企业有没有财务风险，有没有经营风险，有没有偿债风险。论文百事通 2024 年 5月 22 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本法律规范》，其中，一个重要内容就是“进行风险评估”，并“运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内”（第 28 条）。对融资资金进行流动分析，就是为了实现这一目标。 1 融资资金流动分析的基本原理 融资资金流动分析的基本原理是对融资资金运行情况进行定点归类，确认资金的属性——是资金运（应）用，还是资金来源，再据此分析资金运（应）用和资金来源的合理性。例如，某投资者创办甲科技公司投入资本金 100 万元存入银行。当期，该公司支付 70 万元购买一批科技产品，并全部售出，收款 86万存入银行。由于该科技公司新办，一切税费免交，未发生其他费用。期末，该公司编制的资产负债表、利润表如下（见表 1、表 2）。 根据表 1、表 2 进行资金流动分析如下： ① 公司他创立时： 资金的应用 银行存款余额 100 万元 资金的来源 实收资本余额 100 万元 ② 营业一期后： 资金的应用 增加银行存款 16 万元 资金的来源 增加未分配利润 16 万元 1下载后可任意编辑 从以上分析可见，企业融资资金流动分析主要是比较资产、权益项目的期初、期末差额。对于资产类项目来说，期末余额大于期初余额，是企业增加资金的应用；期末余额小于期初余额，是企业增加资金的来源。对于权益类项目来说，期末余额大于期初余额，是企业增加资金的来源；期末余额小于期初余额，是企业增加资金的应用。 2 融资资金流动分析的应用实例 例 1：夏宇工厂 2024 年 12 月 31 日资产负债表年初、年末差额计算如表 3、表 4。根据表 3、表 4 进行资金流动分析如表 5。 2.1 对资金来源进行分析，考察企业是否存在财务风险从表 5 中可见，夏宇工厂本期“资金来源”xxxx 元，其中，主要产生于流动资金项目和盈利的增加 ① 企业盈利使“未分配利润”增加 xxxx 元，占全部资金来源的 27.3%（xxxx÷xxxx×100%）； ② 出售交易性金融资产增加资金来源 xxxx 元，占全部资金来源的 20.4%（xxxx÷xxxx×100%）； ③ 收回应收账款增加资金来源 xxx...
