下载后可任意编辑基于风险管理视角下国资公司内部控制问题讨论基于风险管理视角下国资公司内部控制问题讨论 程薇 关键词：风险管理 国资公司 内部控制 问题 一、国资企业内部控制的问题 （一）内部控制环境不理想 当前，部分国资企业并未建立有效的内部控制机制，没有一个良好的内部控制环境，主要表现在以下三个方面：第一，部分国资企业不熟悉、不理解内部控制的内涵，认为内部控制流程过于繁琐，会导致会计防范失真，因此仅仅将内部控制的工作交由财务人员或内审人员兼任;第二，由于国资企业具有浓重的行政化色彩的影响，加之管理人员对内部控制的重视程度不够，致使内部控制工作无法有效展开;第三，国资企业的绩效考核直接与领导层績效挂钩，致使领导层在经营决策方面更侧重于完成计划目标，而忽视内部控制。 （二）风险管理机制的失效 由于国资企业对于风险管理的意识相对薄弱，导致其企业内部缺乏完善的 、系统的风险管理机制，特别是对于当前社会进展形势与市场变化趋势不敏感，盲目乐观、过于自信，未对企业内部各项风险进行系统评估，也未对风险实施有效的管控措施，在风险预测能力和防范能力上相对较弱，影响整个国资企业的抗风险能力。 （三）信息沟通机制不健全 国资企业的信息沟通机制不健全，主要表现在内部信息传递链过长，信息无法实时、有效地传递，信息在传递过程中不仅仅耗费了大量的时间，而且其传递过程极容易出现信息泄密、信息失真的现象，导致企业错失了调整进展计划、经营模式的最佳时机。因此，国资企业内部的风险将难以在早期被发现，一旦出现内部控制风险，将会对国资企业造成极大的不良影响。 （四）重要活动控制需加强 1、资金活动控制 1下载后可任意编辑 国资企业的资金流动性较强，假如不对资金活动进行有效控制，将出现严重的资金风险，如：一个人负责资金收付，将容易出现工作失误及徇私舞弊现象，且难以被人察觉;出纳人员同时负责印章保管，致使其支出现金活动缺乏相应的监督，此过程中很可能出现重大违规违纪等事件。 2、资产管理控制 由于国资企业的进展年限往往较长，国资企业的办公用房、物业资产等资产也具有较长的建造历史，机器设备等固定资产也未能定期修复及更新，加之部分国资企业在进展中经历了合并、转制，致使土地、物业等资产的产权归属不清，极容易出现安全隐患、法律纠纷，甚至还可能产生国有资产流失的风险。 二、国资企业内部控制的改进 （一）完善内部控制环境 1、提...
