下载后可任意编辑李若山：在美国上市要“裸奔”“拼爹”李若山：在美国上市要“裸奔”“拼爹” 贺斌 对复旦大学管理学院会计硕士专业项目学术主任李若山的采访，正好是 7月 5 日晚上，瑞幸咖啡当天下午召开的临时股东大会，提出罢免四名董事，并新增两名独立董事。直到晚间，才有非官方消息陆陆续续放出来。 谈到独立董事邵孝恒和两个外部董事都离开瑞幸董事会，未来的内部调查或无法进行，李若山反问，“对于瑞幸来说，你觉得内部调查有意义吗？” 在他看来，内部调查最大的问题就是缺乏独立性，一群利益相关者花钱请所谓专业机构来开展内部调查，其目的可能只是撇清自己。 作为我国自己培育的第一位审计学博士，李若山对于瑞幸这场轰轰烈烈的财务造假用了两个词——“错误”与“丢脸”。更重要的是，因为瑞幸事件，中概股的整体形象受到很大影响。但在他看来，中概股的回归未必是件坏事，通过瑞幸咖啡事件，整顿整顿如今的企业，好好培育，过 5～10 年再走出去。 “中美两国的监管部门，做的都是独立调查” 中国新闻周刊：7 月 1 日，瑞幸发布内部调查报告，你对调查结果怎么看？ 李若山：我觉得，内部调查是个很荒谬的事情。假如一户人家出了一件大丑闻，欺骗了外面的大部分人，然后这户人家组织一个调查，拿出一个结果，你会采信吗？ 内部调查最大的问题就是缺乏独立性。参加调查的人肯定会把自己的责任撇清，但出问题的时候你在哪里？难道独立董事和外部董事没有责任吗？大家都是利益相关者，最后做出一个内部调查，拿出一个结果作为处罚依据，SEC会全部采信吗？即使内部调查是聘请独立的第三方机构来做，依旧会站在出资人的立场上。 因此，无论从法律上、专业上，还是从独立性上，内部调查都是很荒谬的事情，之所以还要有这样一个程序，就是为了撇清自己。证监会也好，法院也1下载后可任意编辑好，任何一个证券处罚机构，最多只是将内部调查作为参考，但绝对不会采纳。 中国新闻周刊：目前 SEC 还未展开调查，一般会是怎样的调查程序？ 李若山：一般来说，由 SEC 下属美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）正式立案，这是由来自会计师事务所、律师事务所的社会人士组成的专门委员会，他们会正式立案调查会计造假过程。调查之后，还需要一个漫长的听证过程，甚至 1～3 年。 根据萨班斯法案，具体监管人员，从 CFO 到董事长，假如是知情人士，将会面临很严的刑罚，此前世界通讯公司和安然公司相关主管都被判 22 ...
