下载后可任意编辑浅议天然气公司工程管理内部控制的优化浅议天然气公司工程管理内部控制的优化 吴红 关键词：工程管理 天然气公司 内部控制 问题 优化 一、工程管理内部控制概念 工程管理内部控制主要是指企业在进行工程管理的过程中，结合工程项目的各个环节和阶段所制定的和实施的一系列确保工程进度、质量和降低管理风险等预期目标的手段和措施的统称。根据内部控制的框架及我国内部控制基本指引的理论和规定，可以把内部控制五要素作为工程管理内部控制体系的主要组成部分。 二、天然气公司优化其工程管理内部控制的积极意义 天然气公司所投资的工程项目一般具有总投资规模大、建设周期长、工程管理整体流程长且环节众多，因此在公司管理实务中存在疏漏和缺陷的可能性最大，风险点最多，更需要较为健全完善的内部控制体系来对工程管理进行控制：一是健全完善的内部控制能够对天然气公司工程管理的各个环节进行监督和管控，对其形成了较强的约束，从而为工程管理的法律规范性提供保障;二是健全完善的内部控制机制能够对天然气公司工程管理过程中存在的潜在风险进行识别和分析，实现对风险的全过程防控;三是健全完善的内部控制机制可以对工程项目建设过程中的各项成本费用支出形成刚性约束，从而在节约项目成本支出的同时，可以减少公司在项目上的资金投入，增加公司的流动性。 三、当前天然气公司在工程管理内部控制中存在的主要问题 （一）在工程管理过程中的风险评估体系不健全 在实务中因风险意识淡薄等影响，天然气公司在对所投资的工程项目在进行决策过程中存在可行性讨论不充分、对项目风险评估过于主观，缺乏客观性、工程项目的分析论证和审批形式化等现象，从而使得工程项目在建设前期存在一定的决策风险。 （二）工程管理过程中的内部控制活动存在疏漏和缺陷 1下载后可任意编辑 在实际工作中部分天然气公司在工程管理过程中的内部控制活动存在一定的疏漏和缺陷，主要表现在：一是在工程项目设计阶段进行概预算编制时，设计部门对概预算的编制过程缺乏较为严格的审核，存在工程概算失误、失控的问题;二是在经济合同管理方面力度不足，存在合同附件不完整、合同价格组成表和相关经济数据组成文件不够详细等现象，将会对天然气公司合同费用的控制与调整产生不利影响;三是在工程竣工验收管理环节存在缺陷和梳理，即没有严格根据工程项目建设要求对不同的作业工序验收时点进行区分，易出现验收没有覆盖隐蔽项目而产生工程的...
