股权基金投资公司-法务工作总结

下载后可任意编辑股权基金投资公司,法务工作总结 股权投资基金税务问题总结 一、增值税 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人标准为 ：工业企业，销售额超过 50 万； 商业企业，销售额要超过 80 万； 营改增的试点企业目前标准是 500 万。其余为一般纳税人。另外，公司没有达到上述标准的，只要公司会计核算健全，具有固定的生产经营场所，也可以自主申请为一般纳税人。 私募股权投资基金的类型有公司型、合伙型和契约型三种。其中公司型和合伙型基金以公司章程为法律依据，二者的增值税纳税主体为缴纳增值税的单位，故纳税情况相似； 而契约型基金其法律依据为合同契约，因此无法确定它的纳税主体。 (一)公司型和合伙型基金增值税 1.销项税 1.1 股权转让缴纳的增值税 根据营改增政策的延续性和国家领导层的指示，纯股权转让，没有通过像新三板这样的交易平台，其股权转让是不征收增值税的。假如股权是通过新三板进转让，它即具有了金融商品属性，可以根据金融商品转让的增值税目来征收增值税。 另外，股权基金在退出时经过新三板的转让，是否交增值税现在国家税务总局尚没有明确规定，各地政策也各不相同。 1.2 管理费部分缴纳的增值税 企业或组织作为基金管理人，主要收入为募集总金额 2%的管理费。需要缴纳增值税，一般纳税人根据 6%，小规模纳税人根据 3%。个人作为管理人，统一根据小规模纳税人 3%来缴纳增值税。咨询收入一般纳税人根据 6%，小规模按 3%的比例来缴纳增值税。 1.3 收益部分的增值税 1下载后可任意编辑 收益为投资收益，则不需缴纳增值税，只缴纳所得税。为类似于服务、劳务的收益，除了缴纳所得税之外，还要缴纳增值税。 因此，建议各公司，将收益在会计处理和合同签订上都体现为投资收益的概念来处理，能够有效降低税负。 2.进项税 购买固定资产、购买的办公楼等、办公用品，办公场所，水电费，以及法律、会计，或者是税务、咨询服务的购买，均属于进项范围。可以取得增值税专用发票，抵扣进项税额。 (二)契约型基金增值税 契约型基金是多方通过基金合同的形式组成，不确认它为纳税主体，所以 ，根据目前的政策来讲，契约型基金本身不缴纳增值税。 二、营业税 根据《营业税暂行条例》，营业税应根据对外提供外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务服务或转让土地使用权、销售不动产是收取的全部价款和价外费用的 5%征收，但“营改增”全面完成后，营业税...