下载后可任意编辑财务报告编制流程内部控制标准模板模板12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑财务报告编制流程内部控制1、 会计政策及会计估量变更22024 年 4 月 19 日单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估量变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计政策及会计估量变更办法》流程简介本流程旨在法律规范会计政策及会计估量变更的管理。控制目标输出文档【01】《会计政策及会计估量变更申请报告》编制审核批准版本制定( 修订原因) 发布时间编制部门编制人下载后可任意编辑32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑42024 年 4 月 19 日会计政策及会计估量变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04 审议03 审议06 审批02 审核07 对会计政策 及 会 计 估量 变 更 影 响进行处理开始05 根据意见修 改 申 请 报告01 编 制 《 会计政策及会计估量变更申请报告》结束01 会 计 政 策及 会 计 估 量变 更 申 请 报告下载后可任意编辑风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗位R01未制定会计政策及会计估量变更的相关制度, 可能导致会计政策及会计估量变更缺乏法律规范操作指引, 缺乏明确的标准和程财务15低C01制 定 会计 政 策及 会 计估 量 变更 管 理的 相 关制订了《会计政策及会计估量变更 管 理 办 法 》 , 明确了会计政策及会计估量变更的 适 用 范 围 、 《会计政策及会计估量变更管理办法》董事会52024 年 4 月 19 日序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制《会计政策及会计估量变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估量变更的事项, 编制《会计事项变更申请》《会计政策及会计估量变更申请报告》02审核财务总监财 务 总 监 对 财 务 经 理 编 制 的《会计事项变更申请》进行审核, 提出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批07对会计政策及会计估量变更 进行处理财务经理根据批准后的申请报...
