固定资产内部控制管理制度 第一章 总 则 第一条:为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等制定本制度。 第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过 1 年，而且单位价值较高的有形资产 第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。 第四条：企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定，不得随意变更。 第二章 机构设置和职责 第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、 财务部门、询价部门、内审部门负责管理。 第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。 第七条： 设备管理部门的职责 （一）负责编制企业年度固定资产购置预算。 （二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清 查 ，保证 帐 、卡 、物三相 符 。 （三）负责固定资产的分 类 ，统 一编号 ，建立 固定资产档 案，登 记 账 卡 ，负责审批 并办 理验收、调 拨 、报 废 、封 存 、启 用等事 项 。组织编制设备大中修 预算，按 期编报 设备更新 预算。 第八 条：财务部门的职责：负责固定资产的核 算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进 行 账 账 、账 物核 对 工作，根据审批 调 整固定资产账 目 ，进 行 账 务处 理。结 合 企业实际 情 况 制定折旧政 策 。 第九 条：询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将 询价结 果 以 书 面 形式 报内审部门。 第 十 条 ： 内 审 部 门 的 职 责 ： 对 资 产 购 置 、 处 置 活 动 的 全 过 程 进 行 监 督 和 评 估 。 第 三 章 固 定 资 产 的 增 加 、 处 置 第 十 一 条 ： 固 定 资 产 应 当 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量 。 （ 一 ） 外 购 固 定 资 产 的 成 本 ， 包 括 购 买 价 款 、 相 关 税 费 、 使 固 定 资 产 达 到 预 定 可使 用 状 态 前 所 发 生 的 可 归 属 于 该 项 资 产 的 运 输 费 、 装 卸 费 、 安 装 费 和 专 业 人 员 服务 费 等 。 （ 二 ） 自 ...
