收支审计重点策略及工作流程VIP专享

下载后可任意编辑收支审计重点策略及工作流程12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑7.2 财务收支审计7.2.1 对财务收支审计项目的认识财务收支审计以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证被审计单位的资产、负债和净资产的真实性、合法性、效益性。发现、纠正违规违纪行为，确保国家资金管理和使用的真实、安全、有效，以促进收支行为制度化、法律规范化。经过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、合规性和真实性，以及内部控制制度健全有效性。7.2.2 财务收支审计项目服务方案7.2.2.1 财务收支审计项目重点及实施策略7.2.2.1.1 财务收支审计项目重点对行政事业单位的财务收支进行审计，一是对其收入进行审22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑计，主要审查行政事业性收费的合规性，有无擅自设置项目、超范围、超标准收入，是否全部入账，有无先分后收、多分少收以及坐支的现象，是否正确计算税金，有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计，主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定，是否真实合法。三是对其成本、费用的审计，主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象，是否遵循了配比原则、权责发生制原则，计算是否正确，有无以计划成本、估算成本代替实际成本。另外，还要审查行政事业单位预算结余计算是否正确、真实，是否按规定提取和使用专用基金，有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 7.2.2.1.2 财务收支审计项目实施策略32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑7.2.2.1.2.1 审前调查，谋划确定审计重点和关键环节。审前调查是审计实施前期工作的重要环节。搞好审计调查一般实行张贴审计公示、走访有关人员及单位、现场观察、查询相关资料等方式，了解被审计单位的机构设置、职责分工、财政、财务收支、财产物资、会计资料及内部控制制度的情况；同时，还能够在审计内部查阅该单位过去的审计档案，了解前次审计存在的问题，经过以上二个方面的调查，掌握的材料越多越详尽，有利于确定审计重点和关键环节。为制定审计工作实施方案，为审计实施夯实基础。7.2.2.1.2.2 审查收费，审深审透每个细节是否存在“三乱”和“私设小金库”问题。行政事业单位的收入主要来源于行政事业性收费42024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑和罚没收入，对收费的审查主要是重点抓好收费票据的领、管、用环节。一方面收费必须有物价部门核发的收费许可证，且要认真核对...