下载后可任意编辑有关会计科工作细则12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑会计科工作细则(一)应收账款应收票据第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条 提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时,应注意下列有关事项:1．注意发票人有无权限签发支票2．注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续3．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠4．注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5．注意支票上文字有否涂改涂销6．注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7．注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8．注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定9．尽量利用机会经过客户注意客户支票的信用第四条 商业支票乙种存款取款单不宜接受但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除外第五条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其它因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户第六条 公司在交易中收到的票据要经过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责而且代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失第八条 应收账款发生折让时 应填具折让证明单 送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回 送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条 会计科...
