子 公 司 财 务 检 查 工 作 指 南 为 指 导 和 规 范 财 务 检 查 人 员 实 施 财 务 检 查 ， 明 确 财 务 检 查 相 关 内容 、程序和 方法， 特制定本指 南。 本指 南适用于财 务 部、各子公司财 务 负责人 等财 务 检 查 人 员 开展财 务 检 查 和 子公司对照自查 。 第 一 部 分 财 务 检 查 工 作 程 序 一 、准备阶段 1、明确检 查 目的 除了学习和 交流之外， 财 务 检 查 目的主要包括但不限于对以下方面的评价： 1.1 制度和 流程的健全性和 有效性 1.2 制度和 流程的执行情况 1.3 会计计核算的规 范 性 1.4 财 务 管理的水平（财 务 参与业务 的能力和 程度） 1.5 系统性风险揭示 1.6 先进性实 践的总结和 提炼 1.7 财 务 部正推和 将推的项目调研、检 查 反馈 2、制订检 查 工 作 计划 2.1 每一轮财 务 检 查 前由财 务 部制订本轮财 务 检 查 计划， 内 容 包括:被检 查 子公司、检 查 小组成员 、检 查 时 间 、专 项课 题 等内 容 ， 报财 务 部领 导 审 核。 2.2 检 查 小组根 据 检 查 时 间 、内 容 等要求 进行日 程安 排 、组织 分工 。 3、熟悉相关财 务 制度和收集相关财 务 资料 3.1 检 查 人 员 在 财 务 检 查 工 作 开始 之前， 必 须 要先熟 悉 有关 的财务 制度， 了解 对有关 经 济 业务 的处 理规 定。 3.2 检 查 小组在 检 查 前做 好 被检 查 子公司的资 料 收 集 ， 包括审 计报 告 、上 次 财 务 检 查 报 告 、总部及 子公司反映 的相 关 问 题 和 资 料 等。 二 、实施检查阶段 可采用高层访谈、员工交流、实地盘点、抽查凭证和帐务检查等方式。 1、交流 1.1 检 查 小 组 到 达 被 检 查 子 公 司 后 ， 由 子 公 司 财 务 负 责 人 组 织 相关 人 员 召 开 座 谈 会 ， 由 检 查 组 组 长 向 子 公 司 说 明 检 查 的 目 的 、要求、需要子 公 司 配合提供的 相 关 资料等， 进行初次信息的 交流和沟通。 1.2 在与子 公 司 高层、财 务 部门、业务 部门的 交流中对子 公 司 财务 状况、管理理念、内部控制环境以及财 务 与业务 的 配合情况等进行进一步了解...
