小金库查证的主要方法

小金库查证的主要方法 1. 了解被查单位有无将罚款收入或没收的有关款项作为收入而未开具收据的情况，如有，就可初步断定将其收入存入了小金库，然后再通过追踪调查分析来查证问题的具体形态。同时，还可通过核对了解被查单位的罚没收入款收据的编号是否连续，以查证有无以撕票的形式将罚没款收入存入小金库。 2. 根据固定资产、低值易耗品等明细账中所反映的有关物资报废过程有无残值收入的记录，结合调查实际情况进行分析，如有残值收入的物资报废而账上无记录，则可怀疑其将残值收入存入了小金库，然后以此为线索通过追查、调查被查单位及有关单位的经办人或知情人员来查证问题。 3. 审查被查单位账上有无销售残料、废料等废旧物资的收入记录，并通过对废旧物资回收公司的调查取证，查明被查单位何时销售过废旧物资，再与被查单位现金账目进行核对，以确定是否将废旧物资销售款列入了小金库。 4. 检查被查单位的成本、费用支出明细账及有关会计凭证，看其中有无以领代报、以借代报、重复报销、虚列支出的记录，如有，应进一步调查分析领、借、报销的物资或现金是否被合理使用，有无全部或部分未用而存入小金库的情况。 5. 核对销售收入明细账与产成品或库存商品明细账，检查是否存在产成品或库存商品明细账中有销售记录，而销售收入明细账中无此记录，或者前者大于后者的情况，如有，应进一步审阅、核对与复核相应的会计资料，查证被查单位有无截留收入而存入小金库的情况。 6. 根据有关会计资料和财产物资的记录或实际情况，检查、分析被查单位在采购过程中有无舍近求远，所购物资质次价高，不适销对路的情况，如有，则进一步调查分析被查单位是否以此收取对方回扣或好处费存入小金库。 7. 调查了解企业有无经营或代办其他业务，其经营或代办业务是否有收入并且全部入账，如果有收入却没有入账，则应追踪调查相关单位，证实其收入是否存入小金库。 8. 核对被查单位的对外投资、联营合作的有关资料，检查其是否根据合同或协议及时、路额收取投资、联营利润；若存在不及时、不足额的疑点、可向接受投资方或联营方进行调查，查证有无将投资收益放在账外存入小金库。 “小金库”就是账外资金，是一个单位少数人或个别人掌握使用的非常隐蔽的资金收支，“小金库”以其成因的复杂性、手段的多样性、存放的隐蔽性等特征，成为监督检查的重点与难点之一。所以“小金库”的检查和一般的财政财务收支检查有着很大的区别，需要采用不同的...