继续教育税法习题与附标准答案

1 继续教育所得税法练习题及答案一、单项选择题1．以下使用 25%税率的企业有（）。A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入3．某企业 2008 年为本企业雇员支付工资300 万元、奖金 40 万元、地区补贴 20 万元，国家规定标准的社会保险 10 万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12 万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A．10 B．12 C．9 D．8.5 4．某企业 2008 销售收入 3000 万元，另有固定资产处置损益30 万元，年实际发生业务招待费30 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净。A．30 B．15 C．15.15 D．18 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300 万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10 万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30 万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥。A．10 B ．15 C．15.15 D．18 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。6．某企业 2008 年毁损一批库存材料，账面成本9139.5 元（含运费 139.5 元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。A．10139.5 元 B．10680 元 C．10693.22 元 D．10900 元厦礴恳蹒骈時盡继價骚。7．2008 年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800 万元，清算费用为 24 万元，清算时的负债为 670 万元，企业的资本公积金为3 万元，企业的实收资本金100 万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A．0.75 B ．1.5 C．1.75 D．2.25 8．某企业 2008 年来自境外 A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1 万元， 2009 年在我国境内所得 160 万元，来自 A 国税后所得 20 万元，在 A国已纳所得税 5 万元，来自境外 B 国的亏损是 10 万元。该企业在我国汇总缴纳的企...