下载后可任意编辑高管股权激励如何税收筹划 实施股权激励纳税筹划，在现行庞杂的税收政策体系框架内，对各种激励模式的税收问题进行分析讨论，将有助于公司规避纳税风险，通过降低激励对象的税负，增加税后收益，使薪酬方案达到最理想的激励效果。 从根本上说，股权激励主要可以分为股票期权激励和股票激励两种形式。根据税收政策的差异以及纳税筹划的需要，根据不同的结算方式，股权激励又可以分为以权益结算和以现金结算两种形式。 股权激励作为一种薪酬政策，其主要作用是通过股权实现高管利益与公司利益的捆绑，在引导高管作出有利于公司长远进展决策的同时，提高高管的薪酬竞争力，以此达到吸引和留用优秀管理人才的激励效果。目前，我国很多公司在设计高管股权激励体系时，往往忽视纳税问题，致使公司虽然投入了大笔资金，却往往达不到设想的激励效果。实施股权激励纳税筹划，在现行庞杂的税收政策体系框架内，对各种激励模式的税收问题进行分析讨论，将有助于公司规避纳税风险，通过降低激励对象的税负，增加税后收益，使薪酬方案达到最理想的激励效果。 从根本上说，股权激励主要可以分为股票期权激励和股票激励两种形式。根据税收政策的差异以及纳税筹划的需要，根据不同的结算方式，股权激励又可以分为以权益结算和以现金结算两种形式。以权益结算是指，公司的股权激励方案最终是以股份或其它权益工具作为对价进行结算的，其最常用的工具有：股票期权、限制性股票、业绩股票等；以现金结算是指，公司的激励方案最终是以股份或其他权益工具为基础计算的现金或其他资产进行结算的，其最常用的工具有：股票增值权、虚拟股票、业绩单位等。根据以上两个纬度，股权激励方案可以分为 2 大类、4 小类： 以权益结算的股权激励计划 以权益结算的股权激励计划包括股票期权、限制性股票、业绩股票等。 财政部、国家税务总局在 2024 年 1 月 23 日刚出台的《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2024]5 号）是对限制性股票、业绩股票与股票期权在个人所得税方面的规定的统一。即只要公司决定其股权激励计划实行以权益结算的方式，无论授予的是股票还是期权，其纳税规定都是一致。在进行具体的方案设计时，纳税筹划点又可以体现在以下 3 个阶段： 第一阶段：取得股票时。根据财税[2024]35 号的规定，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外（如期权本身在授予时即约定...
