实验四日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004 年 1 月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17％。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1 日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000 元（附原始凭证2 张：001 转账支票存根、普通发票）。借：营业费用－广告摊位费 8000 贷：银行存款－工行存款 8000 ZZ001（注：“ ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1 日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000 元（ XJ001）。借：现金 10000 贷：银行存款－工行存款 10000 XJ001（注：“ XJ”表示现金支票结算，“001”表示序号，以下同）（3）1 日购买印花税票120 元，现金付讫。借：管理费用－印花税 120 贷：现金 120 （4）2 日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000 公斤，单价3.1 元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购－铝合金 24800 应交税金－应交增值税－进项税额 4216 贷：银行存款－工行存款 29016 ZZ002 （5）2 日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服600 套，单价 96 元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。借：低值易耗品－工作服 57600 应交税金－应交增值税－进项税额 9792 贷：应付账款－永昌建行百货 67392 （6）3 日，一车间领用合金铸铁1000 公斤（单价1 元），二车间领用耐热钢5000 公斤（单价 2 元），三车间领用活塞毛坯5000 件（单价 9.10 元）。借：生产成本－基本－气环－直接材料 1000 生产成本－基本－活塞毛坯－直接材料 10000 生产成本－基本－活塞－自制半成品 45500 贷：原材料－合金铸铁 1000 原材料－耐热钢 10000 自制半成品－活塞毛坯 45500 （7）采购部金水预借差旅费3000 元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款－金水 3000 贷：现金 3000 （8）4 日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000 公斤（单价1.9 元）及合金铸铁 8000 公斤（单价0.9 元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购－耐热钢 129200 物资采购－合金铸铁 7200 应交税金－应交增值税－进项税 23188 贷：预付账款－永昌钢铁集团公司 60000 银行存款－工行存款 99588...
