关于企业重大违法、违规行为认定刍议 东兴证券 2016 年 3 月 2 日 说明 东兴证券有限责任公司系“华南国际工业原料城（深圳）有限公司2015年面向合格投资者公开发行公司债券”之主承销商。 按照2011年第三次修订的《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）和《上市公司行业分类指引》（2012年修订）（2012年10月26日证监会公告〔2012〕31号）的行业划分标准，发行人属于L72商务服务业，其主营业务收入主要源自“工业原料市场、其它商品市场及配套设施的开发、建设、出租、出售、管理”。 本文拟结合华南国际工业原料城（深圳）有限公司（以下简称：华南国际）之实际生产经营状况，就其所属行业可能涉及的重大违法、违规行为进行界定和梳理。 定义及判定标准如下： 1）重大违法、违规行为是指违反国家法律、行政法规，且受到行政处罚、情节严重的行为。 2）对于该问题目前的审核尺度是：原则上，凡被相关行政机关给予罚款以上行政处罚或罚款金额巨大的行为，都视为重大违法行为。但行政处罚的实施机关依法认定该行为不属于重大违法行为，并能够依法做出合理说明的除外。 3）上述行政处罚主要是指财政、税务、审计、海关、工商等部门实施的涉及公司经营活动的行政处罚决定。被其他有权部门实施行政处罚的行为，涉及明显有违诚信，对公司有重大影响的也在此列。 第一节 土地取得与使用重大违法、违规行为 根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理法实施细则》（国务院[2011]256 号）、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》（国务院[1990]55 号）、《基本农田保护条例》（国务院[1998]257 号）、《外商投资开发经营成片土地暂行管理办法》（国务院[1990]56 号）、《查处土地违法行为立案标准》（国土资[2005]176 号）等法律法规、规范性文件，对涉及土地取得与使用的重大违法、违规行为认定如下： (一) 未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地、多占土地，有关行政责任人被给予降级或撤职处分的、被有关行政管理机构认定情节严重的、构成犯罪被依法追究刑事责任的； (二) 不按照批准的用地位置和范围占用土地，被依法追究刑事责任的或被有关行政管理单位认定为情节严重的； (三) 违反法律规定，擅自在耕地上建房、挖沙、采石、采矿、取土等，破坏种植条件或因开发土地造成土地荒漠化、盐渍化等行为被依法追究刑事责任的或被有关行...
