所得税汇算清缴工作中存在的问题及对策 XX 县区地方税务局 企业所得税汇算清缴政策方面存在的问题与对策 市局所得税科： 企业所得税汇算清缴工作是税收征管工作的重要组成部分，也是企业所得税管理的重要环节。随着企业所得税政策的调整、完善以及企业会计制度的不断变革，企业所得税税源分布领域越来越广，税源结构越来越复杂，税源监控的难度越来越大，每年的所得税汇算清缴工作也因其具有业务综合性、发现问题前瞻性、由纳税人自行申报自行修正、工作内容涵盖了征管查等特点，日益凸现出其重要性。 近几年来，我局在上级税务机关的领导下，在企业所得税汇算清缴方面做了大量工作，积累了一些经验。但实践中也发现在企业所得税汇算清缴政策方面还存在一些问题，本文就结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思考，提一些建议。 一、对所得税汇算清缴现存问题的思考 1、对汇缴征纳双方的责任认识不清楚。在《企业所得税汇算清缴管理办法》[国税发〔2005〕200 号]（以下简称《管理办法》）颁布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。《管理办法》明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴结束后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，部分干部仍然持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查结束，才算汇算清缴工作完成。在实际操作中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴结束； 把年度纳税申报至 4 月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。 2、所得税管理平台的数据处理能力不完备。目前使用的所得税管理平台属于 ctais 外挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满足汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特殊户进行重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要注意结合企业自身发展沿革和所属行业特点。这是因为，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整数据，分析企业的经营变动状况，能够为管理人员汇缴审核提供辅助性判断；另一方面，按照行业管理的思路，同一行业一定时期内的...
