银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求第 2 页 共 30 页银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求目录专题账簿的选择及启用表的填写专题银行存款日记账的登记要求专题银行存款日记账的格式与登记方法专题案例登记银行存款日记账账簿的选择及启用表的填写一、账簿的种类序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。第 3 页 共 30 页1. 普通日记账普通日记账第页2017 年凭证会计科目摘要借方金额贷方金额过账月日字号4 1 转1 原材料购入材料15 000 应交税费进项税费255 应付账款甲公司15 255 2. 特种日记账特种日记账第页2017 年凭证对方科目摘要借方金额贷方金额结余月日字号4 1 月初余额1 500 4 2 记2 现金存现500 2 000 4 5 记6 管理费用购办公用品1 500 500 二、银行存款日记账簿的基本内容第 4 页 共 30 页三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。二、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。第 5 页 共 30 页三、书写留空账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2 。四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1. 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。2. 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3. 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。第 6 页 共 30 页六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0 表示。第 7 页 共 30 页八、过次承前每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。九、不得涂改，刮擦挖补如发生账簿记录错误，不...