集团会计核算管理制度0 / 22 会计核算管理制度1 总则1.1 为加强和规范财务管理等会计工作, 适应激烈的市场竞争要求, 提高企业效益 , 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》，并结合集团实际情况制定。本制度未说明的特殊事项遵照国家有关法律、法规执行。1.2 本制度为集团总部、分公司进行财务管理活动所必须遵循的规范和原则。2 会计核算原则2.1 公司采用公历年制，以每年1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。2.2 公司以人民币为记账本位币，公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。2.3 以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。2.4 以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股东权益。2.5 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。2.6 公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：a. 款项和有价证券的收付；b. 财物的收发、增减和使用；c. 债权债务的发生和结算；d. 资本和基金的增减；e. 收入、支出、费用、成本的计算；f. 财务成果的计算和处理；集团会计核算管理制度1 / 22 g. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.7 会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。3 会计机构、会计人员、会计科目的设置3.1 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，集团内各公司必须设置单独的会计机构。3.2 集团公司内根据行业性质、自身规模、业务内容和数量以及会计核算与管理要求的不同设置会计工作岗位，设出纳若干名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作；设会计若干名，负责公司财务核算工作；必须满足不相容职务分离的要求。3.3 会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。3.4 集团公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一会计报告格式。4 流动资产的核算4.1 库存现金核算4.1.1 现金的使用范围：a.员工工资、津贴及各种奖金b. 个人劳务报酬 . c.招待费等应酬性支出d.车辆路桥费、油费集团会计核算管理制度2 / 22 e. 差旅费f. 结算点以下的零星支出g. 确定需要支付...
