1 现金流量表分析简介 现 金 流 量 表 反 映 了 企 业 在 一 定 期 间 内 现 金 的 流 入 和 流 出 情 况 ， 揭示 了 企 业 获 取 和 运 用 现 金 的 能 力
对 现 金 流 量 表 进 行 分 析 ， 不 仅 可 以评 价 企 业 获 取 现 金 的 能 力 ， 并 且 使 得 偿 债 能 力 和 收 益 能 力 的 评 价 更 加全 面
现 金 流 量 表 分 析 主 要 包 括 现 金 流 量 分 析 、现 金 流 量 表 补充资料分 析 和 现 金 流 量 财务比率分 析
一 、现 金 流 量 表 概念和 作用 现 金 流 量 表 是反 映 企 业 一 定 期 间 内 现 金 和 现 金 等价 物的 流 入 和流 出 情 况 的 会计报表 ， 该报表 以 收 付实现 制为编制原则， 能 够更 真实地体现 企 业 财务状况
现 金 是指企 业 库存现 金 及可 以 随时用 于支付的存款；现 金 等价 物是指企 业 持有的 期 限短、流 动性强、易于转换为已知金 额的 现 金 、价 值变动风险很小的 投资， 通常包 括 三个月内 到期 的债 券投资等
现 金 流 量 表 具有以 下 几 个方 面 的 作用 ， 一 是能 够说 明 企 业 一 定 时期 内 现 金 流 入 和 流 出 的 原因 ， 有利 于分 析 和 评 价 企 业 经 营 、投资和 筹资活 动的 有效 性；二 是能 够直 接 有效 的 说 明 企 业 的 偿 债 能 力 和 支付能力 ；三是能 够分 析 企 业 未 来 获 取 现 金 的 能 力 ；四 是有助 于分 析 企 业 收益 质 量
二 、现 金 流 量 表 结 构 和 内 容 （ 一 ） 现 金 流 量 表 结 构 现 金 流 量 表 分 为正 表 和 补充资料两 大 部 分 ， 正 表 是
