从 现 金 流 量 分 析 财 务 风 险 现 金 流 量 管 理 是 财 务 管 理 中 一 项 基 本 而 重 要 的 内 容 。 企 业 在 实 际 经 营 过 程中 ， 关 注 利 润 指 标 是 必 要 的 ， 但 是 如 果 仅 仅 关 注 利 润 指 标 而 忽 视 现 金 流 量 指 标 ，企 业 就 有 可 能 陷 入 财 务 危 机 。 无 数 企 业 成 败 的 经 验 告 诉 我 们 ， 现 金 流 量 是 决 定 企业 兴 衰 存 亡 的 一 个 重 要 因 素 ， 最 能 反 映 企 业 本 质 ， 也 比 利 润 更 能 反 映 企 业 的 偿 债能 力 。 因 此 ，本 文 主 要 研 究 如 何 通 过 现 金 流 量 相 关 指 标 分 析 企 业 潜 在 的 财 务 风 险 和未 来 风 险 ， 以 及 在 经 营 活 动 中 现 金 流 量 存 在 的 问 题 ，并 研 究 如 何 通 过 改 善 现 金 流量 来 防 范 、 规 避 财 务 风 险 。 一 、 现 金 流 量 和 现 金 流 量 表 （ 一 ） 现 金 及 现 金 流 量 的 涵 义 在 《 企 业 会 计 准 则 》 中 ， 对 现 金 的 定 义 是 ： 指 企 业 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用于支付的 存 款。 现 金 等价物,指 企 业 持有 的 期限短、 流 动 性强、 易于转换为已知金 额现 金 、 价值变动 风 险 很小的 投资(以 下在 提及 “现 金 ”时 ,除非同 时 提及 现 金等价物,均 包 括 现 金 和 现 金 等价物)。 现 金 和 现 金 流 量 是 两 个 不 同 的 概 念 ， 有 的 学者 认 为： 现 金 流 量 是 客 观 存 在 于企 业 经 营 活 动 之 中 ， 能 动 态 反 映 企 业 经 济 活 动 并对 其 起 保 障 与 控 制 作 用 的 货 币 收 支过 程 。 本 人 认 为现 金 流 量 也 可 称 现 金 流 动 量 ，在 企 业 投资决 策 中 ， 它 是 投资项 目 在 其 计 算 期内 因 资本 循 环 而 可 能 或 应 该 发 生 的各 项 现 金 流 入 量 与 现 金 流 出 量 的 统 称 ， 现 金 流 量 是 计 算 项 目 投资决 策 评 价指 标 的主 要...
