1 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位： 项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 （二）了解的内容和评估出的风险2 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争 （2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化 1 此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。 2 此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。 风险评估程序1 执行人 执行时间 索引号 2 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标和统计数据 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3．其他外部因素 （1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 2010年行业毛利率数据如下： 平安毛利率 12月 1-11月 3 三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 （二）了解的内容和评估出的风险 1．所有权结构 （1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）： （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等） 与被审计单位 之间的关系 V （3）控股母公司 2．治理结构 （1）获取或编制被审计单位治理结构图 （2）对图示内容作出详细解释说明 3．组织结构 4．经营活动 （1）主营业务的性质： （2）主要产品及描述 （3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 4 （4）业务的开展情况 （5）联盟、...
