企业存货管理至少应当关注下列风险：㈠存货业务未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失
㈡存货保管不善，可能导致存货损害、变质、浪费、被盗或流失
㈢存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增
㈣存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
存货业务流程概要子流程：● 原材料入库● 在产品和原材料的出库● 在产品和产成品的入库● 产成品出库● 存货的内部转移● 货品账目和盘点● 残次冷背存货的管理● 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓）问题回答记录1
仓库的组织架构是怎样的
(归口部门、人员组成、职责分工)2
公司存货的主要性质、类别（原材料/备件/低值易耗品/在产品/产成品）
是否有来料加工、委托加工的过程
若有，请介绍其操作流程
公司是否有书面的仓库操作流程或收发货流程
原材料（包括备件、半成品和低值易耗品）的入库流程：a
收货前是否收到采购部门的收货通知或采购订单
到货时是否按收货通知或采购订单进行签收、点数、称重、外观检查
货品与订单不相符如何处理
是否有独立的货品待收区域
入库前是否须经过质检
入库单的签发过程
入库单是否预先连续编号并连续使用
入库单据的联次及各联次的流转
月末是否与采购部门进行对账
对账差异是否进行调查和跟进
原材料（包括备件、半成品和低值易耗品）的发出流程：a
原材料/半成品的发出是否根据生产计划
领料单是否经领用部门主管签字
发料时是否进行签收
领料单是否预先连续编号并连续使用
领料单据的联次及各联次的流转
月末是否与领用部门进行对账
对账差异是否进行调查和跟进
问题回答记录7
原材料的管理流程是否考虑了库存量警戒线过高、过低的问题
